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公司财务规划
目录
进一步成熟财务预算
进一步完善业务预算
逐步向全面预算迈进
2、中期预算管理目标（2011-2012年）
进一步完善财务预算
初步建立业务预算
1、初期预算管理目标（2010年）
完善财务预算
五、集团预算管理规划
（一）初期预算管理规划（2010年）
1、转变员工观念
在整个预算管理体系中，人是预算的制定者、预算信息的利用者、预算的执行者、预算制度的被考核者，也是预算工作的主体，是预算工作效果好坏的决定性因素。因此，以人为本是预算管理的核心，离开了对人的关注的预算，我司的预算管理便无法有效运行。所以必须做好耐心细致的工作，特别是加强培训和宣传发动工作，使每一个员工都深刻认识全面预算管理的重要性和必要性，培养员工
做为企业主人翁的意识，注意发挥员工的主观能动性。
2、严格分解预算指标
实施管理必须“横向到边、纵向到底、全员参与”，全面预算方案应当编制明确，预算方案层层分解。指标必须分解彻底，使最基层的员工都切实感受到全面预算管理的压力。如预算指标必须根据实际要求分解到各区队、班组，要分解到最小限度。
3、改进预算方法，使预算数据贴近现实；
预算方法一般分为静态预算、弹性预算和滚动预算。静态预算是根据未来固定不变的业务，不考虑预算期间生产经营活动可能发生的变动而编制的一种方法。这种方法成本小，但当企业生产经营活动有重大变化时，与实际常常脱节，所以对于变化因素较多的财务预算不适合。为提高财务预算的准确性，应合理采用弹性预算和滚动预算。弹性预算是考虑业务的变化水平，把产品的成本分为固定成本与变动成本两大部分，这样就可以比较清楚地反映工作成果的好坏。滚动预算的主要特点是连续不断的保持12个月，每过去一个月，就根据新的情况调整和修订后几个月的预算，并在原来的预算期末补充一个月的预算。滚动预算不但可以保持预算的完整性、连续性，而且由于预算的不断调整与修订，使预算与实际情况更加适用，所以滚动预算特别适用于日常的现金预算。
4、健全预算编制组织机构；
预算的编制、审定、监督、协调、控制与信息反馈和业绩考核，是一个具有独立性、性、权威性的专门管理机构来全面负责的，缺少任何环节，都不能保证预算工作的顺利，高效完成，因此要做好以下工作
建立健全预算管理机构
为了保障预算管理的有效性，就要加强对公司预算工作的组织领导。首先要建立公司的预算管理组织机构，也就是公司预算管理委员会，它是预算管理的中枢，是公司预算管理的最高管理机构。它的主要职责是制定预算管理的政策、组织相关部门制定公司预算、审查预算草案并经审查通过后正式下达预算方案。
成立专门的组织机构负责全面预算管理
一直以来有一个误区，就是预算管理只是财务部门的事，其他业务部门只要配合就可以了。事实上，预算管理涵盖了公司从投资、运作、经营销售等全过程，是集财务预算、收入预算、利润预算和投资预算等于一体的综合性预算管理体系，是全员、全过程的管理预算，这不是单单靠财务部门就能确定和左右的，单靠财务部门也是无法使预算管理得到有效落实。所以公司预算管理职能部门的成员必须由公司内部各责任部门的主管兼任，尤其是财务部、人力资源部、运营部营部、供应链等部门。预算草案由各部门分别提供，由财务部来具体负责预算的汇总编制，并处理预算管理的日常工作，这样在编制预算时就能做到信息互通、资源共享，以保证公司预算的全面、有效。要做好预算管理，就需要公司高层领导的高度重视，需要各部门的通力配合，需要全体员工的齐心协力，任何一个环节的偏差都将影响预算的制定和执行。
（二）中期预算管理规划（2011-2012年）
1、进一步完善预算管理考核评价体系
确立“考核与奖惩是预算工作生命线”的新理念，确保预算管理落实到位。随着全面预算管理工作的推进，应根据实际情况不断完善创新指标体系，对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取一定的惩罚措施，对于实现或超额实现预算目标的部门和个人应采取积极的奖励措施，以促进全面预算管理工作的健康发展。预算管理办公室负责对情况进行严格考核。
2、提高预算的执行力、控制力、约束力
围绕实现，落实管理制度，提高预算的执行力、控制力和约束力。预算一经确定，在我矿内部即具有“法律效力”，我矿各部门在生产及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。企业的决策执行机构按照预算的具体要求，按年分月滚动下达预算任务，