文档介绍：加强铁路运输的企业全面预算管理
加强铁路运输的企业全面预算管理
加强铁路运输的企业全面预算管理
加强铁路运输的公司全面估算管理
1铁路公司在“强基达标提质增效”背景下实人力资源和劳动薪资预
算等。收入方面主假如旅客票价收入、货物运费收入、电气化附加
收入、保价收入、客货运其他收入、铁路建设基金等，是否全部按
照总公司要求的指标分解下达是内部审计的风险点之一；此外，铁
路运输公司支出估算编制是否完整，所有的成本费用支出是否全纳
入估算，是否存在超估算或未实时分解下达的问题，是内部审计的
另一风险点。第二，估算定额的拟订标准是否有据可依，铁路运输
公司拟订估算定额前是否对现场进行充分的调研与写实，预测是否
合理，可否经得起实际的查验，估算指标是否切合公司环境，指标
体系整体是否赋予了一定的弹性。公司在成立定额标准体系过程中
是否从实际出发，是否有翔实的历史数据支撑。第三，估算管理是
否贯彻权、责、利的制衡监察体制，执行和控制是否有力，在公司
估算执行过程中是否有权责不明、核算不规范的情形。这些都会使
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加强铁路运输的企业全面预算管理
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铁路运输公司只知足于年度不超估算目标，不着重监控估算执前进度，进而忽略了估算管理的过程控制。第四，估算调整是否执行相应的审批手续，是否依据公司内部实际情况，是否坚持了必须、适度及规范性原则，也应作为内部审计的重要关注点。第五，估算执行情况是否归入公司平时绩效查核，是否将估算执行情况归入绩效查核决定着估算可否发挥平时硬拘束作用；若无估算平时查核，会致使估算管理流于形式。
铁路运输公司全面估算管理内部审计的流程
首先，编制切合铁路运输公司实际的全面估算管理内部审计实施方案，并且要求方案的可操作性要强。审计实施方案是指导审计人员进行现场工作的依据，是明确审计目标、突出审计重点、规范审计程序、控制审计风险的主要载体，对审计工作起着全面指导作用。审计实施方案制定后，要按照铁路公司内部审计制度要求报批，待实施方案被批准后，下达内部审计通知书，全面估算管理审计工作正式启动。其次，要求被审计单位提供内部审计时所需资料，主要包含：公司下达和执行的全面估算管理办法，估算责任追查办法等；年度估算文件；近几年报批的估算资料；估算调整及报批情况；被审年度的会计报表、会计凭据、账簿等；估算执行情况剖析报告及差别剖析有关资料；估算实际查核情况；与估算管理有关的其他资料。最后，审计的主要内容包括以下5个方面。(1)全面估算管理内部控制的审计，全面估算管理内部控制是估算单位有限进行管理的必要保证，估算内部控制的审计主假如审查被审计单位估算管
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理制度是否完整，可否有效地保障估算获得执行，是否存在“走形式、不落实”的问题。(2)估算编制的审计，铁路运输公司生产经营的特点决定其有关估算的特殊性。首先，各专业估算、财务估算等编制内容是否完整