文档介绍：经济责任审计管理办法
第一章总则
第一条为加强集团对企业经营活动的管理和监督，客观公正的评价管理人员在任期内的经济责任和岗位职责的履行情况，真实反映企业财务状况。根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《内部审计监察管经济决策制定和执行情况审计的具体内容包括:
（一）企业是否建立了 “三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由被审计人员个人或少数人决策的问题。
（二）重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。
（三）重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。
（四）重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。
（五）重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求，是
否给企业造成损失或潜在损失等。
第十条内部控制建立及执行情况审计。审查被审计人员所在企业内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合被审计人员的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。应当注意审查以下内容：
（一）内部环境。审查企业治理结构是否合理，机构设置与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。
（二）风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。
（三）控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。
（五）内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效岫亍自我评价等。
第十一条被审计人员遵守廉洁从业规定情况审计。主要审查被审计人员有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，***、挪用、私分公款,转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括：
（一）有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题；
（二）根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项；
（三）根据群众反映，需要审计查证的问题；
（四）其他违法、违纪问题。
第十二条经济责任审计还应当关注被审计人员贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展懵况；遵守有关法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况等。
第三章审计需要准备的资料
第十三条被审计人员及其所在单位，应当按照审计通知书的要求提供与领导干部履行经济责任有关的下列资料：
（一）领导干部任期内财务收支相关资料；
（二）工作计划、工作总结