文档介绍:
12年审计师《审计理论与实务》案例分析题
案例一:
(一)资料
2022年4月,审计组对某公司2022年度财务收支进展了审计。在对该公司固定资产业务进展审计时,发觉如下状况:
析性复核方法:
(1)固定资产总值除以全年总产量,将该比率与以前年度相比拟。(2)比拟本年度与以前各年度固定资产增加额和削减额。(3)比拟本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。(4)本年度计提折旧额除以固定资产总值,将该比率与上年计算数比拟。(5)分析比拟各年度固定资产保险费,查明变动有无异样。固定资产折旧审计运用分析性复核方法进展审查:将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率;;将本钱费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比拟。 案例二:
(一) 资料
某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支状况进展审计。审计人员首先对内部限制进展了侧评,然后对有关账户余额进展了实质性侧试。有关状况和资料如下:
1 .以前年度未对存货实施盘点,仓库出库单未连续编号。
2 .2005 年 4 至 7 月,由于会计人员休产假,存货明细账由仓库保管员代记。
3 .每个月末,由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调整表。
4 .2005年12月31日,应收账款账面金额是4200 万元,由80 笔赊销业务形成,审计人员遵照时间依次将80 笔赊销连续编号为 001 至 080,并随机抽取了其中 20 笔进展审查,这 20 笔赊销业务账面金额是 1014 万元,经审定实际应为 1 020 万元。
(二)要求:依据上述资料,从以下问题的备选答案中选出正确答案。
1 .审计人员对内部限制进展调查后,可以采纳的描述内部限制的方法有:
A .文字说明法
B .调查表法
C .流程图法
D .录像与录音法
2 .“资料 1 ”所述状况,违反了存货内部限制的要求,详细包括:
A .实物限制
B .凭证与记录限制
C .职责分工限制
D .业务授权限制
3 .“资料2”所述状况,违反了存货内部限制的要求,详细包括:
A .业务的批准与执行相分工
B .资产保管与帐实核对相分工
C .各种会计责任之间相分工
D .资产保管与会计记录相分工科.
4 .“资料3”所述状况,违反了货币资金内部限制的要求,详细包括:
A .实物限制
B .凭证与记录限制
C .职责分工限制
D .业务授权限制
5 .“资料4”中,审计人员在随机抽取20笔赊销业务时,可以采纳的方法有:
A .系统选样法
B .属性抽样法
C .随机数表选样法
D .发觉抽样法
6 .假设采纳差异估计法推断,在不考虑准确区间的状况下,该公司应收账款的账面余额估计为:
A . 4 344 万元
B . 4 240 万元
C . 4 180 万元
D . 4 050 万元
参考答案:1:ABC 2:AB 3:D 4:C 5:AC 案例三:
(一)资料
2004年4月,审计组对某公司2003年度财务收支进展了审计。在对该公司固定资产业务进展审计时,发觉如下状况:
:
(1)选购部门确定设备须要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;
(2)设备管理部门依据申请书会同财会部