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企业所得税税率缴纳****题
，2007年度实现白酒销售收入7410万元、投资收益180万元，应扣除的本钱、费用及税金等
企业所得税税率缴纳****题
，2007年度实现白酒销售收入7410万元、投资收益180万元，应扣除的本钱、费用及税金等共计7330万元，营业外支出90万元，全年实现会计利润170万元，已按33%。后经聘请的会计师事务所审核，发觉以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的安排支付额超过投资本钱局部的金额116万元〔，被投资企业的企业所得税税率为24%〕；取得境外分支机构税后收益49万元，在国外已缴纳了30％的企业所得税；取得国债利息收入为15万元。 (2)2007年4月20日购进一台机械设备，购入本钱90万元，当月投入运用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入本钱一次性在税前做了扣除。 (3)12月10日承受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，，企业未列入会计核算。 (4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求：按以下依次答复公司予以补税所涉及的内容： (1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额；(2)计算机械设备应调整的应纳税所得额；(3)计算承受捐赠应调整的应纳税所得额；(4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额；(5)计算该公司2007年应补缴的企业所得税。 (1)÷〔1-24%〕=80〔万元〕 116-=〔万元〕 49÷〔1-30%〕=70〔万元〕 合计：〔80-〕+〔70-49〕-15=〔万元〕 注：；；国债利息收入15万元免税。 (2)计算机械设备共计应调整的应纳税所得额当年应提折旧：90×〔1-5%〕÷10÷12×8=〔万元〕 调增应纳税所得额：90-=〔万元〕 (3)计算承受捐赠共计应调整的应纳税所得额调增应纳税所得额：50+=。 (4)计算对外捐赠共计应调整的应纳税所得额纳税调整后所得=[7410+〔180-49〕++]-