文档介绍：财务管理制度(一) 财务管理办法( 2007 年 8月 26 日修订) 第一章总则第一条为规范公司的财务管理和会计核算, 真实、完整地提供会计信息,根据《会计法》、《企业会计制度》及国家其他有关法律、法规,结合海沧投总实际,制定本办法。第二条本办法适用于总公司本部、直属公司、联营控股公司(以下简称各单位)。第三条财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作, 依法合理筹集资金, 有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。第四条各单位财务部门应认真做好财务管理基础工作, 加强现金、银行存款的重要单据、印鉴的管理,及时做好对财物的转移、毁损等原始记录。各项财物的进出消耗都应当做到手续齐全, 计量准确, 完善各种定额,定期或不定期地进行财产清查。第五条各单位在会计核算时,应遵循以下基本原则: (一) 会计核算应遵循《企业会计准则》的一般原则, 符合具体会计准则和《企业会计制度》及总公司有关规定要求。(二) 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据, 如实反映企业的财务状况、经营情况和现金流量。(三)会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。如有必要变更,应将变更的内容和理由报总公司财务部批准后方可变更,并在会计报表附注中予以说明。(四) 会计核算应当及时, 不得提前或延后。应及时报送财务报表及相关统计资料。 105 (五) 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了, 便于理解和利用。第二章机构与人员第六条投总实行财务人员统派统管办法。根据经营管理需要, 对与总公司本部合署办公的单位,在总公司财务部设业务核算组,进行相关单位的财务管理和会计核算; 对在本部以外经营的单位, 派出财务组实行财务管理和会计核算。总公司、各直属公司的财务人员和联营控股公司的财务负责人的人事、工资福利等关系统一由总公司管理, 编制列入财务部。财务部会同人劳部研究并报总公司确定财务人员的岗位设置和职级, 并定期组织对财务人员进行考核、任免、调动和奖惩。第七条从事财务会计工作人员, 必须按规定取得会计从业资格证书。第八条总公司统派的财务人员由财务部负责日常管理。财务人员的调配使用, 根据各单位的业务需要由财务部按上岗条件, 会商人劳部并报总公司领导同意后调配。联营控股公司非统派财务人员的聘用报财务部备案。第九条统管财务人员的个人利益原则上与所服务单位的效益脱钩, 其工资、奖金、劳保、福利等费用由总公司发给, 其在所服务单位因公发生的交通费、差旅费、节假日等值班补贴等, 由所在单位按规定支付。第十条为准确反映各单位经营成果, 各单位应合理承担财务人员用工成本。财务部根据各单位财务核算工作量的大小, 每半年将财务人员经费分摊到各单位, 其分摊标准一年一定。具体分摊办法由财务部提出报总公司批准后执行。第十一条各单位( 核算组) 必须依照有关法律、行政法规的规定, 接受有关监督检查部门依法实施的监督检查, 如实提供会计凭证、 106 会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。第三章资金筹集与调度第十二条各单位的资金除国家或总公司投入注册资本和各年盈余公积外, 还可向银行或其他金融机构借款或发行公司债券等办法筹措。第十三条各单位应根据经营业务发展情况编制年度、季度资金计划,年度计划应于年度开始前六十日报送总公司财务部。第十四条总公司财务部根据各单位资金计划和全系统全年经营计划, 编制全系统资金计划, 及时、合理、有效地筹集资金, 努力保证各项建设和经营资金的需要。第十五条各单位均有为管委会和本系统融资的责任, 总公司可在系统内部统筹调剂资金,各单位应执行总公司的资金调度。第十六条各单位间的融通资金, 应报总公司批准, 相互融通拆借的资金原则上按同期银行贷款利率计收(付) 利息, 利息按季结算或利随本清。第十七条各单位向金融机构办理抵押贷款, 须报总公司财务部审核后报总公司负责人批准。未经批准严禁各单位以土地使用权或其他有形资产对外抵押担保; 各单位原则上不得为非关联企业或个人提供担保, 个别确需担保的应事先报总公司批准, 并向被担保方收取一定比例的担保费,风险较大的贷款还应由被担保方提供反担保。第十八条各业务核算组应做好融资、担保情况的统计, 每月融资、对外担保情况应于月终二日内报送财务部, 以便总公司按月监控、分析、汇总。各业务核算组应按总公司规定及时上报资金周报。第十九条各单位流动资金负债应计利息支出,计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出, 筹建期间的计入开办费, 生产期间的计入财务费用, 清算期间的计入清算损益。其中与购建公司所有的固 107 定资产或无形资产有关的, 在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前,计入购建资产的价值。各单位为代建工程垫资应计利息支出( 发生的应向管委会计收的利