有限公司企业所得税年终汇算清缴及合理节税方案.doc

文档介绍：1、企业所得税汇算清缴：
纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有 关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或 季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税 1、企业所得税汇算清缴：
纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有 关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或 季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税 纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求 提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
2、企业所得税汇算清缴什么时候征收？
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税 纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业 所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
3、利润：
利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其 他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
4、企业所得税合理避税方法：
所谓避税是指企业为了实现利润量大化和税负量低化，通过注册在有税收优惠政 策的地方，享受当地的政策，以规避纳税，这里介绍重庆黔江区税收优惠政策， 提供政策讲解。
重庆市黔江区税收优惠政策:
1、增值税（营改增）：以纳税总额地方留存30%-50%给予财政扶持奖励。
2、企业所得税：以地方财政留存30%-50%给予财政扶持奖励。
3、个人独资企业/合伙企业（%-%针对解决个税、股东分红、 劳务报酬、投资权益分红等问题）。
4、可申请核定征收（%-%,通过纳税筹划解决企业成本 问题）。纳税大户一事一议