文档介绍：生活需要游戏,但不能游戏人生;生活需要歌舞,但不需醉生梦死;生活需要艺术,但不能投机取巧;生活需要勇气,但不能鲁莽蛮干;生活需要重复,但不能重蹈覆辙。
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财务收支审批制度
为了进一步明确财务责任,落实权责一致的原则,加强内部管理;同时,为了保证会计工作有序进行,加强会计基础工作,根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定,结合本校实际,制定本制度。
一﹑财务收支审批权限及责任
(一) 各职能部门主管财务负责人:负责本部门各项收支业务及所分管经费指标支出的审批。对所审批业务的真实性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑经济性负责。
(二) 学院领导班子成员:负责所分管职能部门各项收支业务的审批。对所审批业务的真实性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑经济性负责。
(三) 院长:负责1万元以上(含1万元)的支出项目及超预算开支项目的审批。对本学院的会计工作和会计资料的真实性﹑完整性负责。
(四) 计财处处长或其指定人员:负责全院各项收支业务的审批。要按照会计法律﹑法规﹑规章规定的程序和要求进行会计工作,对会计资料的合法性﹑真实性﹑准确性﹑及时性﹑完整性负责,为改善学院内部管理﹑提高资金使用效益服务。
审批人员要认真履行审批权限和责任,出现问题按《中华人民共和国会计法——法律责任》的有关规定处理。
二﹑财务收支审批程序
(一) 要求审批的原始凭证,应当符合以下条件:
1﹑从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不能涂改﹑挖补,如果发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。
2﹑自制的原始凭证,必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。
3﹑原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证,必须有验收证明。需要入库的实物,必须填写入库验收单,由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额,并签名;不需要入库的实物,除经办人员在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收,由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。
4﹑支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,有经办人员签名。
5﹑经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明文件的批准机关名称﹑日期和文号,以便确认经济业务的审批情况和查阅。
6﹑超年度预算开支的,须经院长办公会议或者党委会议集体研究决定。
7﹑会议差旅费必须附有经本部门负责人和主管院领导批示的会议通知;参加学术会议和学会年会的,必须在本学院内做一至二次学术报告,经科研处签章后方可办理差旅费报销审批;公出长途电话费,必须有受话人签名或者盖章;公出购买电话卡原则上不予报销,因特殊情况必须购买电话卡的,必须事先经主管院领导批准,并在出差前书面通知计财处,否则不予报销。
8﹑学院各部门重大经济事项﹑经济合同﹑承包协议和预(决)算等必须在院领导的组织下,有计财处、审计处和有关部门共同参与可行性研究和决策,讲究投资效益,实行财务监督,否则不予审批。
9﹑凡列入《吉林省政府集中采购目录》的事项,必须附有政府采购手续。
(二) 审批程序
1﹑计财处对各部门上报的月份收支计划要认真审