文档介绍：货币资金与应收款
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库存现金使用范围包括
①职工工资、津贴；
②个人劳务报酬；
③根据国家规定发放给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
存款单位已经付账，银行未付账项。
银行已收账，存款单位未收的账项。
银行已付账，存款单位未付的账项。
未达账项调节举例
例：某企业2005年1月31日的银行存款日记账的账面余额为192 000元，收到银行转来的对账单的余额为186 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：
未达账项调节举例
例：未达账项：
（1）企业将收到的销售货款的转账支票4 200元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业已开出转账支票2 800元。企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
（3）银行代企业收到销货款5 700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账。
（4）银行代企业支付的电费9 800元，银行已记账，企业尚未收到银行的付款通知，所以尚未记账。
银行存款余额调节表
年 月 日
企业银行存款日记账余额
192 000
银行对账单余额
186 500
某企业2005年1月31日的银行存款日记账的账面余额为192 000元，收到银行转来的对账单的余额为186 500元。
银行存款余额调节表
年 月 日
企业银行存款日记账余额
192 000
银行对账单余额
186 500
银行代企业收到销货款5 700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账。
加：银行已收，企业未收款项
5 700
银行存款余额调节表
年 月 日
企业银行存款日记账余额
192 000
银行对账单余额
186 500
银行代企业支付的电费9 800元，银行已记账，企业尚未收到银行的付款通知，所以尚未记账。
加：银行已收，企业未收款项
5 700
减：银行已付，企业未付款项
9 800
银行存款余额调节表
年 月 日
企业银行存款日记账余额
192 000
银行对账单余额
186 500
企业将收到的销售货款的转账支票4 200元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账。
加：银行已收，企业未收款项
5 700
减：银行已付，企业未付款项
9 800
加：企业已收，银行未收款项
4 200
银行存款余额调节表
年 月 日
企业银行存款日记账余额
192 000
银行对账单余额
186 500
企业已开出转账支票2 800元。企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
加：银行已收，企业未收款项
5 700
减：银行已付，企业未付款项
9 800
加：企业已收，银行未收款项
4 200
减：企业已付，银行未付款项
2 800
银行存款余额调节表
年 月 日
企业银行存款日记账余额
192 000
银行对账单余额
186 500
加：银行已收，企业未收款项
5 700
减：银行已付，企业未付款项
9 800
加：企业已收，银行未收款项
4 200
减：企业已付，银行未付款项
2 800
调节后余额
187 900
调节后余额
187 900
注：
“银行存款余额调节表”只证明银行存款因未达账项存在而导致双方不符。证明银行存款无误，而不能作为记账的凭证。
调节后仍未相符，必须查明原因。
（二）其他货币资金的核算
（一）其他货币资金的内容
三、其他货币资金的核算
(一)其他货币资金的内容
外埠存款
信用卡存款
银行汇票存款
银行本票存款
信用证保证金存款
存出投资款
借方 其他货币资金 贷方
＋ 其他货币资金的增加数
其他货币资金的减少数 －
其他货币资金的节余数额
（二）其他货币资金的核算
第二节 应收账款的核算
一、应