内部控制考核评价报告.doc

文档介绍：内部控制核查评论报告
内部控制核查评论报告
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内部控制核查评论报告
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为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常展开，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国估算法》、《内买都进行了政府采买。付款时，财务室严格审察相关资料，拟定了严格的付款审批程序及权限，全部付款都一定经校长审批。
（2）平时借款和花费开销程序
借款一定填写“借款单”，详细填写借款单的各项内容，逐级依权限审批，借款一定在业务结束后一周内结清，还清借款。
全部花费开销都一定有经办人、分校（部门）负责人挨次逐级按权限签字，并报校长签字审批。
（3）不相融职务分别控制程序
我校订不相融的受权同意、业务经办、会计记录、财富保留、稽核检查等会计及相关工作岗位严格的进行分别，使各岗位明确职责权限，形成互相制衡体系。
（4）应收帐款控制程序
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学校财务室负责全部应收账款的集中核算和管理，实时办理来往业务，做到账务清晰，并最后对债权债务账户进行清理查对，相关分校（部门）负责配合查对、催收等工作。
（5）实物财富控制程序
财富的采买由总务室负责，并负责登记管理，财富管理人员采纳学校一致规定的格式详细登记财富的购买时间、名称、规格型号、数目、金额、供货单位、领用部门、领用人等相关内容，财务室对吻合固定财富标准的财富进行单独登记，并如期组织清点、检查。
（四）监察检查。
我校建立了内审部门（人员兼职），拟定了相关制度，对内部控制的整体状况进行连续性检查，并对要点环节进行检查，促进了内部控制制度的履行。
二、要点关注的控制活动的自查和评估状况；
（一）重要购买和销售财富的内部控制
我校在《财务出入审批制度》、《支出管理内部控制制度》、《政府采买内部控制制度》、《实物财富管理内部控制制度》等制度中对学校经费支出权限等做了明确的规定。我校在重要事项都严格按制度规定的程序和划分的权限进行了决讲和履行相应的程序，不存在越权或未按程序履行的现象。
（二）对财务报表的内部审计
对月报和年报的财务信息，进行内部审计，经过解析、咨询、检查查同等多种方法，保证了财务信息的正确完好，提升了信息表露的质量。
三、改进和完美内部控制制度建立及其推行的相关举措；
随着国家法律法规系统的渐渐完美，内、外面环境的变化和学校连续快速发展的需要，学校的内部控制制度还将进一步健全和完美，并要保证在实质工作中得以有效的履行和推行。为此，重视从以下方面增强：
1、应增强对风险的鉴别、解析和应付
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学校经营可能会遇到很多风险，