文档介绍：《税务会计与纳税申报实务》课程综合复****资料
一、单选题
某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国 境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付 的不含增值
4
5
6
7
8
9
10
答案
C
B
D
C
D
D
B
A
A
D
题目
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
D
A
D
B
A
B
D
A
C
B
题目
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
答案
B
C
B
D
D
B
C
C
B
D
二、多选题
题目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
AC
ACD
ACD
BCD
AB
AB
BC
ACD
CD
AB
题目
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
BD
BC
AC
BCD
ABCD
ACD
ABCD
AC
AD
ABCD
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向 税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年()办理汇算清缴。
3月31日前
6月30日前
3月1日至6月30日内
1月1日至6月30日内
创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照() 项目、5%〜35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
工资、薪金所得
经营所得
利息、股息、红利所得
财产转让所得
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资 格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5 年延长至()年。
5
6
8
10
我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。
甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税()
y l o
9080
11390
23080
38590
自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》(注明 “自主创业税收政策”)的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年()元为限额依次扣减
其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
8000
10000
12000
16000
自2019年1月1日至2021年12月31 Hit,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按()计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额 超过100万元但不超过300万元的部分，减按()计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业 所得税。
25%； 75%
25%； 50%
50%； 25%
50%； 75%
杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该 公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019 年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000 股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。
0
68080
97960
164840
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 ()万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折
旧。
100
300
500
1000
某商场2018年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元(不含增 值税，下同)的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件, 取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为()元。
150000
132352. 94
17647. 06
170000
某小型微利企业2012年〜2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、TO 万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为()万元。
19. 5
9. 75
美国公民约翰在中国无住所也不居住。2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用， 甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税()元。
15080
29840