文档介绍：第一章：所得税
一、单项选择题
我国所得税会计采用的核算方法是（ ）。
应付税款法
资产负债表债务法
利润表债务法
下列关于负债计税基础的表述，正确的是（ ） 。
负债的计税基础是指该负债的账面价值减去 元
万元
万元
万元
2014 年 12 月 31 日，该项“预计负债——应付产品质量担
保费”形成的可抵扣暂时性差异为（ ） 。
元
万元
万元
万元
2014 年 12 月 31 日，该项“预计负债——应付产品质量担
保费”发生的递延所得税资产为（ ） 。
万元（借方）
万元（贷方）
万元（借方）
万元（贷方）
2014 年利润表中的“所得税费用”为（ ） 。
万元
万元
万元
万元
2014 年实现的净利润为（ ）万元。
某公司 2013 年发生广告费支出 2 000 万元，当年实现营业收
入 10 000 万元，利润总额5 000 万元； 2014 年发生广告费支出
800 万元，实现营业收入8 000 万元，利润总额为 4 000 万元，
公司适用所得税税率为25%。则：
2013 年产生的暂时性差异为（ ） 。
应纳税暂时性差异500万元
可抵扣暂时性差异500万元
应纳税暂时性差异100万元
2013 年 12 月 31 日，该项暂时性差异产生（ ） 。
A. 递延所得税资产125 万元
C. 递延所得税资产500 万元
2013 年 12 月 31 日，应纳税所得额为（ ）
000 万元
500 万元
000 万元
500 万元
（4）2014年 12月 31 日， “递延所得税资产” 科目余额为 （）。
万元
万元
万元
元
某公司 2007 年利润总额为 200 万元，适用所得税税率为33%，
自 2008 年 1 月 1 日起， 税法规定， 所得税税率变更为25%。 2007
年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在差异的事项有：
（ 1）确认持有至到期国债投资利息收入30 万元；（ 2 ）持有的交
易性金融资产在年末的公允价值上升 150 万元； （ 3） 计提存货跌 价准备 70 万元。 假定该公司 2007 年 1 月 1 日不存在暂时性差异。
2007年度该公司应交纳的企业所得税税额为(
2007年度该公司利润表中“所得税费用”项目金额为
( )。
.某公司2014年12月31日，按照现金股票增值权方式，计算
确定的应付职工薪酬为200万元，税法规定，该项职工薪酬在实 际支付时可税前扣除。2014年12月31日，该应付职工薪酬的 计税基础为()。
200万元
.某公司2014年12月31日，资产负债表中应付职工薪酬项目
为4 000万元。假设税法规定当期可予税前扣除的薪金支出限额
为3 000万元。则该应付职工薪酬的计税基础为()。
000万元
000万元
000万元
.某公司2014年12月31日，收到客户预交的购货款项 100万 元。
(1)假设税法规定该款项预收时可计入当期应纳税所得额，则
2014年12月31日，该预收账款的计税基础为()。
(2)假设税法规定该款项预收时在未来实现销售时计入应纳税
所得额，则2014年12月31日，该预收账款的计税基础为
( )。
.某公司2014年1月1日，以银行存款500万元购入同日发行 的国库券作为持有至到期投资，票面年利率为 10%实际年利率 为8%期限3年，到期一次还本付息。2014年12月31日，该
国库券的计税基础为（
.某公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所
得税，公司适用企业所得税税率为25%该公司2014