文档介绍：财务会计基础知识
货币资金指企业中处于货币形态的资产，具体包括库存现金、银行存款和其他货
币资
金。
现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，也就是日常生活中
的纸
币和硬币。现金是流动性最强的资产，国家要求企业严财务会计基础知识
货币资金指企业中处于货币形态的资产，具体包括库存现金、银行存款和其他货
币资
金。
现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，也就是日常生活中
的纸
币和硬币。现金是流动性最强的资产，国家要求企业严格遵守有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
现金管理的主要内容有：
规定了使用现金收付款项的范围。
规定了库存现金限额。
不准坐支现金，即不准自收自支，应将现金的收入业务与支出业务分开。
钱帐分管，即出纳和会计记帐要分开。
严格现金收支凭证手续，经常核对现金与帐薄是否相符。根据国家有关规定，
股份公司与其他单位和个人的经济往来只能在下列范围内使用现金：
支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。
(2)支付给个人的劳动报酬。
(3)按规定发给个人的各种奖金。
(4)支付各种社会保险和社会救济费用，如抚恤金、退休金、丧葬补助费等。
(5) 个人收购农副产品和其他物资的货款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)现金支付限额(1000元)以下的零星支出，以及确实需要现金支付的其他支出。
银行存款即企业在银行中的存款。企业日常发生的资金收付业务，除一小部分可以用现金支付外，其他款项的收付都要通过银行转帐结算。企业通过银行结算的方法有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等八种。想进
一步了解银行结算制度的领导干部可以参考中国人民银行1997年12月1日发布施
行的《支付结算办法》。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币
资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购商品的款项，银行汇票存款
是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项，银行本票存款是企业为取得银行本票
按照规定存入银行的款项，信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专用帐户的款项，
在途货币资金是企业与其所属单位或上级的汇解款项。
应收及预付款项第一节
应收票据及其贴现
一、应收票据及贴现概述应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业
票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付证券，也是一
种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。应收票据在会计上是指商业汇票。应收票据
按一年期限来划分，可分为短期应收票据和长期应收票据。应收票据按照是否计息来划分，
可分为带息票据和不带息票据。我国现行制度规定，应收票据采用按面值计价入帐。
二、应收票据业务的会计处理
（一）不带息应收票据
（二）带息应收票据
应收票据利息;应收票据票面金额X利率X时间
三、票据贴现的会计处理
贴现息=票据到期值X贴现率X贴现期贴现净值=票据到期值-贴现息应收票据的贴现,
一般有两种情况，一种带追索权，一种不带追索权。
带追索权的票据贴现，贴现企业因背书在法律上负连带责任 ; 不带追索权的票据贴现，