文档介绍：财务成本分析细则
财务成本分析细则
第一章总述
（ 影响销售数量变动对利润的影响额二基期产品毛利总额* （销售数 量完成率 分析期产品单位成本）］ 影响价格变动对利润的影响额
=2 ［分析期产品销售数量* （分析 期产品单位销售价格基期产品毛利总额*销售数量完成率］可比 产品毛利增减额二产品销售数量变动对毛利的影响额+产品销售成 本变动对毛利的影响额+产品销售价格变动对毛利的影响额+产品 品种结构变动对毛利的影响额
.不可比产品毛利增减分析不可比产品毛利增减额二分 析期不可比产品毛利总额 基期应税收入）］
.税率变化对销售税金及附加的影响额二2 ［分析期应税 收入* （分析期税率基期品单位成本）］可比产品成本降低率 二X ［单位产品分析期产量* （分析期产品单位成本 基期平均存款 额）*上期平均存款利率。
存款利率的变化二X （分析期平均存款利率基期平均贷款 额）*上期平均贷款利率。
贷款利率的变化二£ （分析期平均贷款利率柱形图的方式进 行。
投资收益率与当期银行存款利率比较主要是分析投资回报能 否达到钱存银行的盈利水平。如果低于当期银行存款利率，则说 明投资效果差，反之则好。一般采用图示圆饼图的方式进行。
通过分析，指出公司投资是否合规（主要通过投资额不能超 过单位净资产的5096；技改任务重的单位不能对外投资；投资预期 回报率低于银行存款利率的不能投资的三个条件进行判断），投 资分布和方向是否合理，投资有无效益，投资有无减值的潜在可 能等。
. 委托贷款减值准备
. 准备。主要分析八大减值准备总额的变化情况，以及对利润的影
化情况，重点分析异动项目的变化。
（一）. 其它应付款。，主要 与上年同期和上年年末进行比较分析，分析潜在的收益。
（二）. 目。，与上年同期和 上年年末进行比较分析，同时分析偿债期限和偿债能力。
（三）.
或有事项分析。主要分析其明细及潜存风险。
配利润的增减变化情况及原因，评价国有资本保值增值情况。
第九条现金流分析 现金流分析主要内容有：现金收支分 析，现金流量结构分析，现金流动性分析，获取现金能力分析和 收益质量分析。（现金含银行存款和现金等价物）
金的支出的构成，用以反映分析期的收支状况，从而分析资金是 否入不敷出，是否靠借款来维持运转。
源，并判断来源的合理性。通过现金流出分析现金使用的主要去 向，并判断使用的科学性。同时进行流入流出比分析：
.经营活动流入流出比：该比值越大越好。
.投资活动流入流出比：该比值较低说明公司处于扩张发展 期，比值太高有可能表明公司处于衰退或缺少投资机会。
.筹资活动流入流出比：该比值小于1,说明还款可能大于 借款，反之则小于借款。
对健康成长的公司来说，经营活动现金应是正数，投资活动 的现金流量是负数，筹资活动的现金流量是正负相间的。
金的能力。该分析主要通过指标来分析。指标有：现金到期债务 比和现金债务总额比两指标。
现金到期债务比二经营活动现金净流入/本期到期的债务，该 比率越高，说明企业偿还本期到期债务的能力强。
现金债务总额比二经营活动净现金流入/债务总额，该比率越 高，企业承担债务的能力越强。
，是指经营现金净流入 和投入资源的比值。该分析主要通过指标来分析。指标有：销售 。
销售现金比率二经营活动现金净流入/销售额，该比率反映每 元销售得到的净现金，其数值越大越好。
每股营业现金净流量二经营活动现金净流入/普通股股数，该 指标反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，就要借款分 红。
全部资产现金回收率二经营活动现金净流入/全部资