差旅费 差旅费会计分录.docx

文档介绍：差旅费 差旅费会计分录

　　摘要：差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同样单位或部门对差旅费的具体开支范畴的规定也许会有所不同样。根据一种单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以根据一定上海等消费水平较高的都市比较频繁，但并没有更高的餐饮补贴，从而会产生一系列的不公平的问题。
　　（四）出差审批管理制度的问题虽然我校已经制定了较为严格的管理制度，但由于制度实行不严格，则会给差旅费管理带来严重的困难。差旅费管理的目的不仅是减少费用，还要考虑增强差旅费管理的透明度和合规性，提高费用管理环节的效率，增长职工的积极性、发明性、安全感和满意度。而出差审批管理制度的不严格表目前似乎是程序过于简朴，导致产生一种现象——教职工想去哪里出差就去哪里出差，体现不出出差的意义，但出差次数却大大增长，导致差旅费支出增长，管理更加混乱。
　　（五）报销范畴随意扩大的问题我校规定职工出差的伙食补贴每人每天为100元-120元，但教职工出差期间的餐费也会因目的地的物价水平、经济发展状况的不同样而有所差别，除此之外，还会因公务需要发生通讯费、传真费、邮费等杂费，这些费用学校又没有出台相应的文献予以报销，因此就存在着少数出差人员通过多开住宿费、虚增出差天数等措施变相报销有关费用。
　　此外，在差旅费的报销中还存在部分现象，有的教职工去本地名胜古迹、旅游景点参观游览，她们不仅报销了去景点的路费，还把景点门票费、参观费、手续费等一并报销。有的甚至还把外出购物的票据、烟酒招待费等所有夹在报销的票据中，由此产生的公私不分现象。私费公报现象是财务报账部门一定要坚决抵制的，要保证学校的办学经费不受到损失，每一种财务人员必需所有有高度的责任心。
　　三、中国海洋大学差旅费管理制度改善对策建议（一）提高财会人员的管理水平财会人员要有较高的管理水平及较强的工作责任心，加强会计的监督和审核职能，并在工作中严格履行自己的职能作用和职业鉴定能力。要做到对来报销的差旅发票从时间、地点、内容等所有必需进行认真核对，对票据的真实性和合法性严格把关，同步还应加强和院系等单位负责人的沟通和互动，对有疑问的发票可随时向有关领导询问出差人的开支事由，对有些把关不严、不负责任、随意签字的领导起到应有的监督作用，充足发挥财会人员自身防火墙的作用。
　　（二）建议修改《中国海洋大学差旅费管理措施》一方面，按级别选乘都市间交通工具时，要兼顾出差人员构成。参照《中央国家机关和机关差旅费管理措施》在校职工参与会议、外出进行培训或进行项目研究考察时，对于出差团队进行考察，对于处在同一出差因素的工作人员人数进行计算，严格分派人员，在交通工具选择上一般选择所在及级别人数较多的乘车原则为准，但如果其中有部分院士等级别身体特殊的人员，可以在人数最多的级别基本上上提一种乘车原则，折中解决。不仅缓和出行的不便，还可以加强团队内部人员的工作经验交流，也便于出行中互相照顾，同步对于受邀出行的团队而言，也利于邀请方安排接待或食宿。
　　另一方面，住宿费原则设定限额应根据出差地的消费水平来制定。对于住宿原则而言，最高档人员不管出差地区均设800元很不对的，而应当在消费水平较高的地区设800元，其他地区目的地住宿状况有所差别，综上所述，应当以便于实现工作目的为根据，调节住宿费的限额原