文档介绍：资产经营公司财务管理办法(试行) 第一章总则第一条为了规范公司财务行为, 加强公司财务管理和经济核算,提高公司资金使用效益,促进公司健康发展,依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》及国家有关法规规定, 结合公司的实际, 制定本办法。本办法所称公司指资产经营公司, 所称企业指资产经营公司出资设立的全资子公司和控股子公司。第二条本公司财务管理的基本原则是: 贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持“责权利”相结合,“效率优先,兼顾公平”;正确处理企业发展需要与资金供给的关系,正确处理出资人、经营者和员工个人三方利益关系, 确保国有资产安全完整, 保值增值; 建立健全企业内部财务制度, 完善内部经济责任制, 积极促进公司经营工作正常运行。第三条公司财务管理的主要任务是: 充分利用企业现有资源, 依法多渠道筹措企业运营资金, 努力提高经济效益; 合理编制企业经营预算,对预算执行过程进行控制和监督; 做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作;加强资产管理,防止社有资产流失,促进社有资产保值增值; 2 分析、研究各企业财务工作中存在的问题, 如实反映各企业的经济状况, 对各企业经营活动的合法性、合理性进行监督。第四条公司财务管理的主要内容是:财务管理体制、财务管理机构、会计人员及其继续教育管理、企业财务管理制度建设、会计核算、财务预算管理、资金管理、票据管理、债权债务管理、资产管理、企业收入、支出及利润分配管理、职工工资核算及发放、专用基金管理、财务报告和财务分析、财务监督、公司内部财务清算等。第五条本办法适用范围:适用于资产经营公司及其全资子公司, 控股子公司参照执行, 也可结合本企业实际另行制定管理办法,报资产经营公司核准后执行。第二章财务管理体制第六条根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》的原则, 按照公司章程规定, 本公司实行董事会领导下的总经理负责制, 总经理对公司本级的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责; 财务总负责人协助总经理分管公司的财务工作; 各企业及部门实行负责人经济责任制。第七条公司实行“统一领导,分级管理,集中核算”的财务管理体制。 3 “统一领导”是指在公司统一领导下, 统筹安排和使用公司资金和资源。对各企业实行统一财经方针政策、统一资源调配、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理。“分级管理”是指财经工作和资源调配等在公司“统一领导”的基础上, 按照“责、权、利相结合”、“事权与财权相结合”的原则, 由公司总经理层和各企业负责人进行分级管理。即将企业的支出按项目用途分为资本性支出( 含固定资产改良、大修理) 、一般经营性支出、劳务报酬支出、非经营性支出等项目。在充分下放企业经营自主权的基础上, 由各企业自行组织收入, 根据收支项目不同、支出金额大小不同, 按照管理层次不同, 划分不同层次的管理权限分级管理, 具体内容按《资产经营公司财务收支审批权限管理办法》执行。“集中核算”是指按照“财权相对下放, 财力相对集中”的原则, 由公司财务部按“会计核算中心”模式组织整个公司的会计核算工作。第八条公司财务支出根据经费开支审批权限管理办法进行审批, 各项费用支出的审批人员按照“谁签字, 谁负责”的原则, 认真履行各自职责, 明确各自权限, 严格按照财经纪律和工作程序操作,把好资金控制关。 4 第三章财务管理组织机构与财会人员第九条按照公司章程规定, 公司实行董事会领导下的总经理负责制, 公司设财务总负责人一名, 协助总经理分管资产和财务工作, 领导财会业务工作。按照公司内部管理需要,设立财务部, 专司财务管理职能。第十条财务部是公司财务管理和会计核算的职能机构, 负责公司财务预决算、财务管理和会计核算工作, 负责公司各企业会计报表的审核、合并编报工作, 负责公司资产和会计档案管理,代表公司对下属企业进行宏观业务指导和监督。第十条财务部是资产经营公司的一级财务机构, 统一管理公司及各企业的各项财务工作。下设会计核算中心,中心分设不同的岗位, 集中管理各企业财务核算工作。各企业原则上不再开立银行账户, 单设财务机构。只设专职或兼职报账员,负责本部门具体报账业务。第十一条财务总负责人协助总经理分管财务工作,按照《资产经营公司差旅费报销管理办法》和《资产经营公司经费开支审批权限管理办法》行使管理权。财务部经理在财务总负责人的直接领导下开展工作,具体负责组织开展会计核算工作,贯彻执行公司的财务制度, 建立健全企业内部各项财务内控制度。积极推动各企业建立 5 健全内部控制机制。各企业负责人负责组织本企业内部的经济核算工作。第十二条公司总经理、各企业负责人在财务会计管理上的主要责任: 1 、对本单位的会计工作和会计资料的