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无锡路桥工程总公司财务管理诊断报告
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目录
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组织机构职能设置人员素质财务制度关键问题初步建议
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从纵向来看,分公司、从纵向来看,分公司、项目部管理方式各异
财务部部长
总公司会计审核出纳微机
财务科科长分公司模式会计出纳
财务科科长
财务科科长
出纳
会计
出纳
审核
项目部模式
报账会计
会计兼出纳
会计
出纳
会计兼出纳
报账会计
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对分公司、项目部权力大于责任, 对分公司、项目部权力大于责任,分权大于控制
总公司对分公司和项目部的控制? 总公司对分公司、项目部几乎没有控制: “只要项目经理签字,就可以入帐”、“项目部运作情况根本不了解”等等都是对此很好的写照
……降低成本利润责任权力……采购人员
一方面项目经理权力很大,另一方面却没有很好的考核指标相制约
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具体表现在人员控制、信息控制、具体表现在人员控制、信息控制、财务目标控制方面
分类
控制具体内容
无锡路桥现状描述
评价
1 人员控制
人员指派、考核、奖金发放等
项目部很大自主权
信息报告 2 信息控制内部审计财务网络电算化资金控制 3 财务目标控制财务目标评价
每月层层上报资产负债表,无法全面反映项目情况内部审计尚未开展财务网络电算化缺失工程计量款拨到项目部后基本没有控制有些有承包合同,但考核形同虚设
很好
较好
一般
较差
很差
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广义上讲, 广义上讲,企业的财务工作包含两大块内容
财务管理
会计核算
从价值方面进行管理, 有计划、控制、监督、资本运营的作用,为企业提供决策依据, 是财务工作的核心。完整的财务工作
主要从资金运动的事后着手,侧重于核算,是企业财务工作中最基本的工作。
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但目前无锡路桥财务管理职能薄弱, 但目前无锡路桥财务管理职能薄弱,缺失严重
财务
资金货币管理
应收账款管理
存货管理
固定资产管理
成本管理
财务分析
………
预算
预算程序管理
定员定额
项目库管理
成本预算
费用预算
预算监督控制
………公司生产经营………
会计
凭证管理
记帐核算
成本核算
审核监督
会计政策
审计
项目审计
预算审计
投资审计
财务审计
对分公司及项目的财务检查
………
财务部现有职责
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公司缺失的职责
而实际职能与职责规定相去甚远, 而实际职能与职责规定相去甚远,流于形式
财务部职责规定与执行现状
问题描述
负责全公司的经济收入和支出核算? 对全公司一切有经济活动的部门实行会计监督? 对工程承包成本进行审计? 负责内部银行的日常工作,严格执行工程进度款支付规定? 汇集各项经济活动情况,向公司经理部提供有关报表? 配合经营部做好工程经费催收工作? 负责公司项目财会人员的使用考核等? 不断完善公司财务管理制度? 职责执行不完全目前财务部只执行了职责规定中的两项职能,但仅有的两项职能执行情况也不完善,没有按照正确的方法核算,汇总报表不完全,只有资产负债表和损益表。? 制度化建设落后一总三分之后,财务部职能有很大改变,如配合经营部做担保,但在制度上没有任何调整,说明公司制度化建设严重落后。? 职能定位不清晰财务部应该对整个公司的财务状况进行监控,但在现有工作中并未有所体现,总公司财务部与分公司财务部、项目部财务部之间定位不清晰。
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现有职能设置也严重违反了内部控制的一些基本原则
法律规定
公司现状
内部会计控制规范—基本规范(试行)规定: 第十九条要求单位按照不相容职务相分离的原则,不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务
项目部财务岗位与材料采购岗位为同一人, 业务经办与会计记录不分离
会计与出纳不分离,会计记录与财产保管不分离
VS
印签保管不分离,容易造成财务纰漏
会计法规定: 第三十七条目的登记工作? …………出纳人员不得兼任稽核、会计? …………
档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐
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财务人员整体学历较低,培训很少,比较安于现状, 财务人员整体学历较低,培训很少,比较安于现状,这也从根本上制约了财务部决策支持作用的发挥
安于现状
财务部门对《会计法》等工作所