文档介绍：山东高速公路股份有限公司企业制度
文件编号:SDECL/CW/MD/03
版本号/修改状态:A/0
实施日期:2007年5月1日
山东高速股份财务预算管理办法
编制:计划财务部审核:张伟批准:王化冰
山东高速公路股份有限公司发布
山东高速股份财务预算管理办法
第一章总则
第一条为了强化公司对财务预算的管理,加强公司宏观调控,保障公司运营管理的正常进行,根据有关法规、《公司章程》、《公司财务管理制度》以及公司实际情况,制定本办法。
第二条公司预算主要指财务收支预算,公司各部门、各管理处、科站均为预算编制、执行、监督单位。
第三条公司按照确保安全稳定的局面、保障路桥畅通、保持路桥资产完好、保证净资产收益率以及保证精神文明建设需要等原则编制预算。压缩管理费用,压缩非生产资本性支出。通过建立经济责任制和综合绩效考核制度,考核监督预算的执行情况,保障公司全面预算管理的有效运行。
第二章预算的程序
第四条公司股东大会审议批准公司的年度财务预算方案以及财务预算调整方案。公司监事会负责对股东大会通过的年度财务预算方案的执行情况进行监督检查。
第五条公司董事会负责制订公司年度财务预算方案以及财务预算调整方案。
第六条公司经营层负责编写公司财务预算草案;组织公司财务预算方案的执行;拟定预算预备费的动用方案;编写公司财务预算调整方案。
第七条公司计划财务部具体负责审核、汇总公司各部门、各管理处预算草案,汇编公司预算草案;组织和监督公司预算的执行;提出公司预算预备费动用方案;具体编制公司预算的调整方案;定期向公司经营层报告财务预算的执行情况。
第八条公司各部门负责编制本部门预算草案;审核各管理处预算中属于本部门职权范围内部分;组织和监督职权范围内预算的执行。
第九条各管理处计划财务科具体负责审核、汇总管理处各部门预算草案,汇编管理处预算草案;组织和监督管理处预算的执行;提出预算调整建议;定期向公司报告财务预算的执行情况。

第三章预算的内容
第十条财务预算由预算收入和预算支出组成。
第十一条公司实行“收支两条线”的财务管理体制。预算收入全部归公司所有。预算支出划分为公司预算支出和各管理处预算支出。
第十二条预算收入包括:(1)车辆通行费收入;(2)其他业务收入(清障收入、广告位租赁收入、固定资产出租收入等);(3)投资收益;(4)营业外收入。
第十三条预算支出包括:
(1)公路养护支出(2)设施维护支出(3)公路防害及抢修支出(4)公路绿化支出(5)征收业务支出(6)管理费用支出(7)财务费用支出(8)归还融资本金(9)其他业务支出(10)营业外支出(11)对外投资(12)固定资产购置(13)基本建设及大修改造工程支出(14)其他支出等。
第四章预算的编制
第十四条总会计师负责财务预算的编制组织工作,召集专题会议,研究预算编制事宜。
第十五条公司于每年11月1日前向公司各部门、各管理处下达编制下一年度预算草案的通知,提出编制预算草案的原则和要求。
计划财务部具体负责部署预算草案的编制事项,规定预算收支科目、报表格式、编报方法。
第十六条公司各部门应根据预算草案编制的原则和要求,并结合本部门的具体情况,具体布置预算编制工作。
各部门预算由本部门统筹安排预算和各管理处预算组成。公司各部门负责审核本部门职权范围内各管理处的预算草案,并汇总编制本部门的预算草案,于每年12月10日前送达计划财务部。
第十七条各管理处根据公司的通知和各部门的要求,结合本单位的具体情况,编制预算草案。
各管理处汇总的预算草案,应当于每年11月20日前报计划财务部及公司各部门。
第十八条计划财务部审核、汇总公司各部门、各管理处预算草案,汇编公司预算草案。
第十九条在汇编财务预算期间,各部门、各管理处发现本级预算需更改时,应以书面形式在每年12月15日前通知计划财务部。
第二十条公司财务预算草案经总会计师审核后报总经理办公会审议。审议通过后提交公司董事会,经董事会审议通过后提交公司股东大会批准实施。
第二十一条公司预算草案经股东大会批准后,为公司正式预算。计划财务部下发公司各部门、各管理处执行。
第二十二条公司预算编制执行弹性原则。如果公司实际总收入超过预算总收入,成本费用可按照不高于收入增长率的幅度进行相应调整。
第二十三条公司预算和各管理处预算,应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。
第二十四条按照规定必须列入预算的收入,不得隐瞒、少列。支出预算按照公司确定的定额、往年支出情况据实编制,不得将上年的非正常支出作为编制预算的依据。
第二十五条公司财务预算按照实际养管经费的5-7%统一设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。
第二十六条财务预算的上