文档介绍：市国资委关于做好2006年度财务决算报告及2007年度财务预算报告审核工作的通知
沪国资委统[2007]152号 
各出资监管单位:
为做好2006年度市国资委出资监管单位财务决算报告及2007年度财务预算报告的收集和审核工作,根据《关于做好市国资委出资监管企业2006年度财务决算工作的通知》(沪国资委统[2006]1005号)和《关于做好2007年度本市国有企业财务预算工作的通知》(沪国资委统[2006]942号)的要求,现将财务决算、预算报告的审核工作有关事项通知如下:
一、审核内容
(一)财务决算的审核内容
财务决算报告的审核以我委正式下发的有关文件、软件格式和相关参数以及相关会计制度规定为标准。财务决算报告审核的内容主要包括财务决算报表编制的规范性审核、资产质量和经营成果的真实性审核以及审计报告质量的审核。具体内容如下:
1、编制规范性审核
审核各出资监管单位2006年度财务决算报告是否按编报说明的有关规定进行编制,上报资料是否齐全,表内表间关系是否正确,年度间报表数据是否衔接,汇总数据与基础数据是否一致,是否存在少报漏报现象,会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。
2、资产质量和经营成果审核
审核各出资监管单位的资产质量、经营成果是否真实,合并范围是否合理,减值准备计提是否合理等。
(1)资产质量审核:审核资产、负债、所有者权益等是否真实、完整,资产减值准备财务核销的账务处理等财务处理是否正确。
审核资产减值准备的计提与企业会计政策、会计估计是否相符,计提是否充分,资产减值准备的转回和资产处置时减值准备冲销的依据是否充分。
(2)经营成果审核:审核收入、成本是否真实、完整,有无收入、成本费用挂账等现象,是否存在滥用会计政策、会计估计与变更及利用会计差错更正而人为调节利润的现象。
(3)现金流量增减变动情况审核:审核现金分类是否恰当,现金流量与资产负债及损益变动情况是否对应。
(4)相关财务信息审核:审核相关财务信息情况表中反映的科教兴市指标、风险业务及人员、工资、对外投资、出资等情况是否合理、准确,与单位实际情况是否相符。
(5)财务决算报表合并方法和范围的审核:审核财务决算报表的合并方法是否正确,合并报表的抵销是否完全,合并范围的变动是否报国资委备案。
3、审计报告审核
检查各出资监管单位的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定,聘请的中介机构是否与备案一致,检查审计报告的规范性以及披露内容的全面性(会计政策、估计变更及影响的披露,或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露,抵押、担保、高风险业务及兼并、重组等重大财务事项的披露),审计意见的适当性以及财务决算审计工作中是否存在重大问题等。
(二)财务预算的审核内容
2007年度财务预算审核工作主要审核企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。审核内容包括预算编制基础、编制范围、编制口径、预算报表之间是否衔接,本年预算与上年实际的增减变化及贯彻执行预算目标的主要保障措施等方面。
二、审核程序
财务决算、预算审核工作分为单位自审、集中会审、决算(预算)批复三个阶段。
1、单位自审。各出资监管单位在财务决算、预算编制完成后,应依据决算、预算审核要求进行自审。
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