文档介绍：《中级财务会计(二)形成性考核册》
作业答案(仅供参考)
中级财务会计(二)作业1
习题一
相关会计分录:
1、借:原材料 901 860
应交税费——应交增值税(进项税额) 153 140
贷:银行存款 1055 000
2、借:银行存款 1 270 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000
——应交消费税 100 000
同时:借:主营业务成本 750 000
贷:库存商品 750 000
3、借:银行存款 15 000
累计摊销 75 000
贷:无形资产 80 000
营业外收入 10 000
借:营业外支出 750
贷:应交税费——应交营业税 750
4、借:原材料 69 600
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 400
贷:银行存款 80 000
5、①借:委托加工物资 100 000
贷:原材料 100 000
②借:委托加工物资 27 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 250
贷:银行存款 31 750
③借:库存商品 127 500
贷:委托加工物资 127 500
6、借:固定资产 180 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 30 600
贷:银行存款 210 600
7、借:在建工程 58 500
贷:原材料 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8 500
8、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680
贷:原材料 4 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 680
习题二(单位:万元)
甲公司(债务人)
债务重组收益=350-(180-15)--30=
①借:应付账款——乙公司 350
存货跌价准备 15
贷:主营业务收入 180
应交税费-应交增值税(销项税额)
可供出售金融资产-成本 15
-公允价值变动 10
投资收益 5
营业外收入
②借:资本公积-其他资本公积 10
贷:投资收益 10
③借:主营业务成本 200
贷:库存商品 200
乙公司(债权人)
借:库存商品 180
应交税费-应交增值税(进项税额)
交易性金融资产 30
坏账准备 105
营业外支出
贷:应收账款 350
习题三
见教材(P180)
见教材(P227)
中级财务会计(二)作业2
习题一(单位:万元)
1、专门借款于2009年1月1日借入,生产线工程建设于2009年1月1日开工,因此,借款利息从2009年1月1日起开始资本化(符合开始资本化的条件),计入在建工程成本。同时,由于工程在2009年4月1日--7月2日期间发生非正常中断超过3个月,该期间发生的利息费用应当暂停资本化,计入当期损益。该工程至2009年末尚未完工,所以,2009年专门借款利息应予资本化的期间为:
2009年1月1日——3月31日
2009年7月3日——12月31日
2、①2009年第一季度:
专门借款利息=1000×8%×1/4=20
未用专门借款转存银行取得的利息收入=4
应予资本化的专门借款利息金额=20-4=16
②2009年第一季度:
专门借款利息=1000×8%×1/4=20
未用专门借款转存银行取得的利息收入=4
应予费用化的专门借款利息金额=20-4=16
③2009年第三季度:
专门借款利息=1000×8%×1/4=20
应予费用化的专门借款利息金额=1000×8%×2/360=
交易性证券投资收益=9
应予资本化的专门借款利息金额=20--9=
④2009年第四季度:
计算专门借款的资本化利息
专门借款利息=1000×8%×1/4=20
交易性证券投资收益=0
应予资本化的专门借款利息金额=20-0=20
计算占用一般借款的资本化利息
一般借款发生的利息=500×6%×1/4=
占用一般借款的累计支出加权平均数=200×3/12 =50
占用一般借款应予资本化的利息金额=80×6%=3
应予费用化的一般借款利息金额=-3=
本季应予资本化的利息金额=20+3=23
⑤会计分录
第一季度:
借:在建工程 16
应收利息(或银行存款) 4
贷:应付利息 20
第二季度:
借:财务费用 16
应收利息(或银行存款) 4
贷:应付利息 20
第三季度:
借:在建工程
财务费用
应收利息(或银行