文档介绍：一、偿债能力指标
(一)短期偿债能力指标
1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%
流动比率越高,说明企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。
流动比率的下限为100%,等于200%时较为适当。
2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%
速动比率越高,说明企业偿还流动负债的能力越强。速动比率=100%时较为适当。
3、速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据
=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
(二)长期偿债能力指标
1、资产负债率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%
资产负债率越小,说明企业长期偿债能力越强。
2、产权比率(又称资本负债率)=负债总额÷所有者权益总额×100%
产权比率越低,说明企业长期偿债能力越强,债权人权益的保障程度越高、承担的风险越小,但企业不能充分发挥负债的财物杠杆效应。
二、运营能力指标
1、周转率(周转次数)=周转额÷资产平均余额
2、周转期(周转天数)=计算期天数÷周转次数
=资产平均余额×计算期天数÷周转额
3、流动资产周转情况
(1)应收账款周转率(周转次数)=营业收入÷平均应收账款余额
平均应收账款余额=(应收账款余额年初数+应收账款余额年末数)÷2
应收账款周转期(周转天数)=平均应收账款余额×360÷营业收入
周转率高表明:①收账迅速,账龄较短;②资产流动性强,短期偿债能力强;③可以减少收账费用和坏账损失,从而相对增加企业流动资产的投资收益。
(2)存货周转率(周转次数)=营业成本÷平均存货余额
平均存货余额=(存货余额年初数+存货余额年末数)÷2
存货周转期(周转天数)=平均存货余额×360÷营业成本
(3)流动资产周转率(周转次数)=营业收入÷平均流动资产总额
平均流动资产总额=(流动资产总额年初数+流动资产总额年末数)÷2
流动资产周转期(周转天数)=平均流动资产总额×360÷营业收入
4、固定资产周转率(周转次数)=营业收入÷平均固定资产净值
平均固定资产净值=(固定资产净值年初数+固定资产净值年末数)÷2
固定资产周转期(周转天数)=平均固定资产净值×360÷营业收入
固定资产原价,是指固定资产的历史成本。
固定资产净值=固定资产原价-累计折旧
固定资产净额=固定资产原价-累计折旧-已计提减值准备
5、总资产周转率(周转次数)=营业收入÷平均资产总额
平均资产总额=(资产总额年初数+资产总额年末数)÷2
总资产周转期(周转天数)=平均资产总额×360÷营业收入
三、获利能力指标
(一)营业利润率
1、营业利润率=营业利润÷营业收入×100%
2、营业净利率=净利润÷营业收入×100%
3、营业毛利润=(营业收入-营业成本)÷营业收入×100%
(二)成本费用利润率
1、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%
2、成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
(三