文档介绍：中小公司的做账实操流程：
对于中小公司的财会人员来说，除了认识做账的简略操作流
程，更应当认识有关的财务软件，因为稍有规模或管理水平
高一点的公司均采信息化管理，应当知道怎样使用软件和如
何设置，只需凭据制作正确，其余一切由，在欠债表上视同存货。
钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只需你的账上有你就
结转利润，这样不容易错，利润表的今年利润要和财产表的
相符合。
细节补充：
1、增值税，公司所得税在国税报(2002年1月1日此后注
册的公司才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);做好估算，并回报老板同意后本月实
际应缴的增值税等各样税金，月初抄税(销项税)
3、以薪资为基数100%，福利费为0%，(新的规定，福利
费不在预提，按实际数额办理
)，工会经费
2%，员工教育费
%，(税法例定：成立工会组织的公司、事业单位、社会团
体，按每个月全部员工薪资总额的2%向工会缴拨的经费，凭
工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的员工
工会经费不得在公司所得税前扣除)。
4、地税税种：按实际缴纳增值税为基数，城建税5%计提，
教育附加按3%计提，地方教育附加按1%计提，印花税按购
销合同万分之三计提，三险一金：住房公积金，养老保险金，
医疗保险金，失业保险金
5、流通公司运输费，装卸费，合理损耗，查验费均计入营
业费用，工业公司计入成本
6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后
再调整。所得税只须每季提一次便可，不需每个月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户
不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮
电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保留25年
抄、报税流程：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息
读入公司开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比
对，防备公司开具阴阳票、大头小尾票，并控制公司的销售
收入。
抄报税操作，应当是报税、抄税、认证，是增值税防伪税
控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证
两个系统的工作，按照详细的操作次序：
1、抄税：
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各样报表-→报税
A、抄税开端日正常抄税办理;进入系统-→报税办理-→抄报税管理-→抄税办理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄录IC卡成功
B、重复抄上月旧税：进入系统-→报税办理-→抄报税
管理-→抄税办理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，
确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查问进入系统-→报税办理-→金税卡管
理-→金税卡状态查问-→系统弹出详尽的信息
2、报税：
将抄税后的IC卡和打印的各样销项报表到税务局纳税服务
大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的
要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各
种销项报表相查对，然后进行报税办理。
3、认证：
认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局
。
一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例
子，请各位会计能手指点指点，也为初出道的新手提供参照。
ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的
有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月
日开始筹建。
1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定
财产(发票上写ABC公司)
借：固定财产
贷：其他应付款——A
2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：长久待摊费用
贷：其他应付款——A
3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为
注册资本
借：银行存款50
贷：实收资本――A10
——B20——C20
4、7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元
借：长久待摊费用1万
贷：其他应付款——A1万
5、8月1日领到公司营业执照。
6、9月1日领到证并正式营业
根据新的公司会计制度，创办费于开始经营时一次计入管
理费用，但税法要求于公司开始经营的次月不少于五年内摊
销公司的创办费
借：管理费用——创办费