文档介绍：上海×××××××××有限公司
财务收支审批制度
公司财经工作实行总经理负责制,在总经理的授权下,有财部全面负责各项财经工作,财务部开支实行“一支笔”审批制度。
财务是公司财经工作的职能部门,在总经理的直接领导下,统一管理公司的财经工作,统一制定财经政策、经济政策和财务规章制度。
为了强公司的财务管理,发扬勤俭节约、勤俭建厂的精神,严格财务收支审批手续,使有限的资金能带来最大限度的经济效益,保证公司经营事业的顺利进行,财务部根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计制度规范-基本规范》法律法规,特制定本制度。
公司本部发生费用支出,先由部门经办人员填写“支出单据”,交部门经理核准,再由总经理批准;在工厂生产发生费用,先由部门经办人员填写“支出单据”,交部门经理核准,再由工厂厂长批准。其他人员不得对资金的支付进行审批。
公司部门的人员应当按照规定程序办理资金的支付业务。
支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交资金支付申请,注明用途、金额、预算、支付的方式等内容,并附有相关的证明。
支付审批。审批人根据其应付资金的内容进行审批,对不符合规定的支付申请,应当拒绝批准。
支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核,符合资金支付申请的权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否正确,支付的方式、支付的单位是否有误等。复核无误后,交出纳人员办理支付手续。
办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理资金支付手续,及时编制会计凭证及时登记现金、银行存款日记帐。
第六条由于经营活动的需要,暂借一定数量的现金,必须由经办人员填写暂支单,部门经理同意,财务部经理审核,总经理批准,方能办理暂支。
第七条严禁白条子报帐,一切支付项目的单据,须经财务主管领导和稽审人员的审核,符合财经纪律的方可办理。否则财务部门有权拒绝受理。
第严禁公司、工厂各部门自收自支,严禁设立“小金库”或“帐外帐”。(附资金支付程序图)
本制度从2000年元月1日实施执行,以往规定与本制度不符合的,以本制度为准。
上海×××××××××有限公司
2001年1月