文档介绍：上海市电力公司处室文件
上电财字(1998)第40号
关于印发上海市电力公司《城乡电网建设与
改造财务管理及会计处理办法》的通知
各供电局、超高压、电缆公司、市调等有关单位:
新一轮城乡电网建设与改造工程已展开,为了做好项目的财务管理和会计核算工作,现将上海市电力公司《城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法》印发给你们,请遵照执行。若在具体执行中存在问题,请及时与公司财务处联系。
附件:《城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法》
一九九八年十一月二十四日
城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法
公司各有关单位:
为了做好城乡电网建设与改造的财务管理和会计核算,确保新一轮城乡电网与改造工程的展开,使有限的资金发挥最大的效益,特制定本办法,请各有关单位遵照执行。
一、财务管理办法
1、凡使用城乡电网建设与改造资金的公司所属单位(包括三级核算单位)均需在公司结算中心开设专户,城乡电网建设与改造的所有收支(贷款与自筹资金)结算均在该专户内进行,不得挪作他用。
2、为便于会计处理,对项目实行百分之二十资本金制度,原则上不分解到具体单项工程,单项工程只为一种资金来源,借款(财政债券)或贴费及其他自有资金。
3、项目借款实行统借统还的办法,公司以列账和拨付形式通知各项目单位(二级核算单位),各项目单位应单独反映借款和还款情况。
4、各用款单位必须在每年的三、六、九、十二月二十日前上报下一季度分月的城乡电网建设与改造项目资金用款计划,公司以资金平衡会确定的用款计划,按时足额分月进行资金拨付。
5、项目单位应合理使用建设资金,实行预算管理,合理调配资金,严格把关,资金必须全部用于城乡电网建设与改造项目的资本性支出,不得核销。
6、财会部门应坚持按合同、工程进度付款,项目完工及时与供货、施工单位结算并抓紧结转固定资产。
7、及时编制项目竣工决算,原则上项目投资在伍佰万元以上,(含伍佰万元)项目投运三个月应编制竣工决算,项目投资在伍百万元以下应填制项目竣工通知单。(表式附后)
8、借款发生的利息,公司在银行结息日的当月及时通知项目单位,在建工程的项目借款利息进项目成本,并按实际到位资金比例分摊到项目(公式附后),项目完工移交资产后借款利息入财务费用。
9、为保证城乡电网建设与改造资金做到专款专用,对少部份由生产户代垫的零星备料等款项,每月十日前必须进行银行存款资金结转。
10、加强纳税意识,对项目应进行固定资产投资方向调节税纳税登记,履行报批手续。
11、项目明细表以公司统一制定的表式按要求填制和报送。
二、会计处理办法
(一)项目单位收到公司下拨资金时:
1、资金属贷款的
借:银行存款
贷:长期借款——城网——工行
长期借款——农网——农行
长期借款——农网——财政债券
2、资金属自筹的(贴费)
借:银行存款
贷:上级拨入资金——供电工程贴费——供电
上级拨入资金——供电工程贴费——配电
3、资金属自筹的(自筹)
借:银行存款
贷:内部往来——资本性拨款
上述资金来源均在下拨款项时分别明确。
(二)支付项目款项时:
借:技改工程支出——城网或农网——借款
技改工程支出——城网——供电或配电贴费
预付账款——预付工程