文档介绍：第四章流动资产管理
复习思考题
1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。
2、简述应收账款的功能与成本,并由此确定企业应收账款管理的目标。
3、什么是信用政策,它包括哪些内容?
4、试分析企业放宽信用政策的利弊。
5、简述存货的功能与成本,并由此确定企业存货管理的目标。
6、什么是存货的经济订货批量?如何确定?
练习题
一、判断题
1、一般而言,资产的流动性越高,其获利能力就越强。
2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升。
3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。
4、信用政策是购销双方协商确定的。
5、短期有价证券不可作为现金的替代品。
6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。
7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。
8、企业提供赊销在扩大销售,不会增加企业成本。
9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策,这样可以减少坏账损失。
10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关,平均收账期越长,应收账款的成本越低。
11、企业采取各种积极的措施进行收账,能减少企业的损失。
12、在无商业折扣的情况下,确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
13、在有商业折扣的情况下,确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
14、允许的坏账损失率越低,说明企业的信用标准越严。
15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度,在任何情况下,存货的周转速度总是越快越好。
16、一般而言,企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比,与存货周转速度成反比。
17、信用条件(2 /10,n/30)表示客户在10天内付款,可以享受2%的现金折扣。
18、现金折扣即商业折扣,是企业常用的促销手段。
19、在ABC分类控制法中,通常将重要的少数存货归为A类存货。
二、单项选择题
1、所有商业信用中必不可少的信用条件是:
A、商业折扣率 B、现金折扣率
C、折扣期限 D、信用期限
2、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益,称之为应收账款的:
A、管理成本 B、机会成本
C、坏账损失 D、短缺成本
3、下列各项中,不属于现金短缺成本的是:
A、企业持存现金所丧失的投资收益
B、企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断
C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降
D、企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠
4、企业制定的信用条件的内容不包括:
A、允许的坏账损失率 B、现金折扣率
C、享受现金折扣的期限 D、获得商业信用的最长期限
5、某客户购入价值10000元的商品时,取得了信用条件为“2/10,1/20,n/30”的商业信用,该客户选择在第20天付款,其支付的款项为:
A、9900元 B、9800元 C、9990元 D、9980元
6、用来反映信用标准高低的指标是:
A、实际坏账损失率 B、预计坏账损失率
C、应收账款投资收益率 D、应收账款机会成本
7、应收账款的管理成本不包括:
A、收账费用 B、收集客户信用情况信息的费用
C、坏账损失 D、赊销商品的运输费用
8、某企业本年实现赊销收入1200万元,应收账款平均周转期为30天,则该企业应收账款平均投资额为:
A、25万