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★秘密
财务管理咨询报告
北mm管理咨询公司 2002年8月10日
导
读
总论
财务管理体系现状
财务管理体系诊断
财务管理体系提升实施建议
从广义上来说,企业的财务职能可分为三大类
财务职能
会计核算
财务管理
内部审计
资
资金投资放金与耗使费用管管理理理管配分计计及审审审核回务营收财经律金法
会计记录督监计
会
金筹措管理
资
财务管理是企业内部经营管理的中心环节
营销管理设备管理生产管理技术管理质量管理物资管理
财务管理
劳动工资管理
企业管理
财务管理的对象是资金的运动,财务管理是一种价值管理,渗透和贯穿于一切经营管理活动之中? 哪里有经济活动,哪里就有资金运动,哪里就属于财务管理的范围,这就决定了企业的各种经营活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系
从管理循环来看,财务管理过程由五个基本环节组成
财务预测
财务预测是根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果做出的科学的预计和测算财务决策是在财务目标的总体要求下,通过专门的方法,从各种备选方案中筛选出最佳方案财务预算是运用科学的技术手段和数量方法,对目标进行综合平衡,制定主要的计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标财务控制是在财务管理的过程中,利用有关信息和特定手段, 对财务活动施加影响或调节,以便实现预算目标
财务决策
财务预算
财务控制
财务分析与评价
财务分析评价是对企业财务的阶段性成果和各项财务决策的执行情况进行全面分析评价和分析
导
读
总论
财务管理体系现状
财务管理体系诊断
财务管理体系提升实施建议
财务管理体系现状
体制财务组织结构制度部门职责内部审计资金管理人员素质
财务管理体系现状——体制
公司层面法律层面
公司性质北京A置业有限公司之前身为北京华建房地产有限公司。本公司是依法设立的中外合作经营企业。目前有五家股东单位,最大的股东为温诺房地产有限公司,% 公司章程在1993年华建房地产公司成立时制定的公司合同和公司章程中有关于财务组织、财务工作的规定,其中包括在公司设置总会计师和审计师
财务工作遵循的主要法律、法规: ?中外合作经营企业法及其实施细则?公司法?中华人民共和国会计法?企业会计制度?外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则?营业税暂行条例及其实施细则?会计电算化管理办法?其他相关法律法规
财务管理体系现状——财务组织结构
公司副总经理
财务部经理(周靖民)
财务部会计(陈翠芳)
财务部副经理(杜丽)兼出纳
从调查问卷的结果看,财务部职位设置缺少出纳一名,所有成员的直接上级都是公司副总,难以形成有效的权责层次
财务管理体系现状——制度
目前公司沿用了1996年《北京华建房地产有限公司财务管理制度》,制度共分六章: 年北京华建房地产有限公司财务管理制度》,制度共分六章: 目前公司沿用了》,制度共分六章
第一章:财务收支权限和方式第二章:现金和转账支票的管理第三章:报账规定和基建款的管理第四章:经济合同第五章:固定资产、办公用品的购置与管理制度第六章:差旅费报销制度
财务制度比较陈旧,无法适应公司将来高速发展的需要; ? 现有制度不够完善,需要补充新制度; ? 现有制度许多条款过于简单,有待于细化。一些条款不够明确, 不便于执行; ? 一些制度的合理性有待商榷; ? 有些制度在实际工作中没有执行。比如,第四章“经济合同”中规定:“合同签订后应送财务部一份,作为付款时的依据”。而现在并没有执行,财务部没有保存一份合同正本或副本,而是需要时到总经办去查。
财务管理体系现状——财务部职责
根据公司1996年制定的《部门经理规范》,财务部职责几乎包括了会计工作和财务年制定的《部门经理规范》,财务部职责几乎包括了会计工作和财务根据公司年制定的》, 管理的全部内容
部门职责? 会计核算、会计报告? 会计档案保管? 组织、编制、审核预决算? 资金运筹、调配? 投资控制? 成本管理? 费用控制? 税务? 重要经济合同的审查会签、监督执行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 目前财务人员的主要工作财务部经理:制定财务预算;协助上级领导完成融资任务;与销售公司配合进行投资项目分析;参与招投标工作;与有关部门保持良好的工作关系。(注;本公司工龄:半年) 财务部副经理:完成财务会计核算(包括制单、报表、账务等);定期做财务分析;融资工作的具体手续;;