文档介绍：集中管控财务高效运转资金
集中管控财务高效运转资金
摘要:在2010年温州国有企业整合重组浪潮中,原国有企业通过合并重组,组建了十大国资营运公司。但由于各种历史遗留原因,这些新组建的国资营运公司在财务管理上普遍存在着与现代企业管理的要求不适应、管理不规范、资金效率低下等问题。本文就如何对地方国有企业进行财务管理改革进行探讨。
关键词:财务共享中心财务管理改革集中效率
财务管理是企业管理的重要组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。面对激烈的市场竞争,温州新组建的地方国有企业要想求得生存、获得发展,必须优化财务管理,提高资金使用效率,以推动温州地方国有企业改革顺利进行,促进温州地方国有企业经济效益的提高。基于此,笔者认为,新组建的地方国有企业必须进行彻底的财务管理改革,以财务信息化管理平台为支撑,成立财务共享中心,将各子公司的人、财、物等财务核算要素进行集中整合,着力提升企业财务监管能力,降低财务风险,实现资金高效、安全运转,提高国资企业资本运营质量。
一、改革原则
为了保证财务管理改革的顺利进行,也为了进一步调动各子公司的工作积极性,成立财务共享中心必须坚持以下两大原则:一是资金所有权和审批权不变,即资金虽然进行了集中管理,但所有权依然归属于子公司,且每笔经济业务的支付审批权依然保留在子公司,而集中办理的只是资金收付出纳业务;二是将共性度高的业务进行集中,即财务核算和资金结算进行集中,使子公司财务工作重心移向财务管理,主要负责子公司的日常财务管理、财务预算、财务监督等,从而逐步提高财务经理的管理能力;三是子公司财务经理管理实行委派制,即各子公司的财务经理统一由集团财务共享中心委派,财务经理同时接受子公司及财务共享中心双重领导,这有利于进一步加强对子公司的财务监管,规范子公司财务管理秩序,提高财务管理质量,健全子公司内部约束机制和会计监督体系,确保国有资产的安全运行和保值增值。
二、改革具体措施
(一)精简人员,集中办公。经过综合考评、面试等层层考核筛选,集团公司根据拟定的岗位人数精选财务人员,集中办公。财务共享中心分设资金组、核算组和稽核组,上设业务组长、科长,资金组主要负责所有资金的收付结算、资金计划编制等;核算组主要负责日常会计核算、会计报告和内部财务管理报告的编制、年度财务决算、税务申报等;稽核组主要负责检查会计信息的真实性与效益性、财务核算与审批流程、内控制度健全性与有效性等。
(二)制定制度,明确职责。国有企业财务管理制度作为我国国有企业市场化转型的重要支撑体,在很大程度上影响着企业的发展程度和方向。从制度执行上来看,虽然多数的地方国有企业都有着自身的财务管理制度,但是在执行上却没有相应制度的制约,且执行不到位,可操作性也不是很强。财务共享中心应根据业务需要,制定符合管理实际需求的、且具有操作性的财务共享中心管理制度。重点明确财务集中核算管理的宗旨、原则、工作任务、岗位职责、内控制度、运作方式、结算原则、核算标准等。
(三)集中办理结算核算业务。各子公司在财务共享中心内部分户核算,按照“资金所有权与审批权不变”的原则,统一办理资金结算业务。对于子公司零星费用,财务共享中心运用备用金制度进行处理。同时,财务共享中心制定会计核算手册,按经济业务进