文档介绍：加强货币资金内控建设促进实现财务管理目标
加强货币资金内控建设促进实现财务管理目标
摘要:货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,是单位存续和持续发展不可或缺的资金保证。货币资金作为最常用的收、支手段,可用于采购物资和设备、支付成本费用、偿还债务等,故极易发生贪污、挪用、偷窃及其他舞弊等行为,因此必须加强对单位货币资金的管理与控制。本文论述了货币资金内部控制的目标,探讨了货币资金内部控制的要点,以促进单位加强货币资金的内控建设,有效规避财务风险。
关键词:货币资金;内部控制;目标;要点
面对国际、国内市场竞争的日趋激烈,单位所承受的经营风险和财务风险日益加剧,如何实施单位财务战略管理,正确辨析、控制和防范财务风险,建立健全货币资金内部控制已势在必行。
一、货币资金的特点
货币资金是指单位在开展业务过程中处于货币形态的资金,分为现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的特点是可接受性和流动性强、风险性高,单位在日常会计核算中,应按照货币资金的特点,结合自身经营理念,制定切实可行的货币资金管理制度,加强控制与监督,保障资金安全完整,提高资金使用效益。
二、货币资金内部控制的目标
货币资金内部控制的目标是合理保证单位经营管理的合法性与合规性,确保资产安全、财务报告及反映的相关信息真实完整,促进单位实现财务发展战略。具体应达到的目标:第一、人员配备合理;第二、货币资金安全完整;第三、货币资金收入合法合规;第四、货币资金支付严格审批;第五、持续完善货币资金内部稽核管理,有效降低货币资金业务差错的发生。
三、单位货币资金内部控制要点
,定期进行岗位轮换。
对新上岗的会计人员单位应加强岗前培训管理,经培训合格持证上岗。为确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。办理货币资金业务的人员,要有计划地定期进行岗位轮换,以降低财务风险。
出纳人员库存现金实行限额管理,超出限额部分每天要及时缴存银行,杜绝安全隐患。各单位要合理配备保险柜用于存放现金和有价证券等。出纳人员不得擅自离岗,确需离开时须将现金、有关票据、印章等存入保险柜。保险柜的密码由出纳保管,如岗位轮换需按规定办理交接手续,做好书面交接记录,并及时更改密码。
单位货币资金收入统一由财务部门收取,其他任何部门和个人无权收取。出纳人员要按照规定的程序办理货币资金收入业务,收到的货币资金须开具合法合规的收款票据,并及时登记入账。
、审批控制
(1)编制资金预算可以对单位一定时期货币资金的流入和流出作出统筹安排,有计划地安排单位业务活动、投资活动和筹资活动的现金需要量。资金预算编制直接影响单位货币资金的供需平衡,影响货币资金的利用效益,因此单位应确保货币资金预算的合理性和可靠性。
资金预算的编制要准确掌握相关基础数据,全面分析前期预算执行情况,涉及设备、材料物资采购、在建工程等方面的资金支出预算,应与归口管理部门沟通协调,确保编制预算的可执行性,提高预算编制质量。
(2)严格授权批准制度
单位应建立严格的货币资金业务授权批准制度,明确被授权的各级领导的审批权限、