文档介绍：国有农林场圃内部控制工作探讨
内部控制制度是指为实现企业内部控制目标而建立或采取的各种方法、政策、程序和控制措施等的总称；是企业管理和企业发展的重要手段。一个企业的内部控制工作关系到企业控制经营风险的能力，企业的决策水平及其执行力行缺乏科学性，难以发挥应有功效尽管有些农林场圃也建立了相关的内控制度，但组织结构不完善，常常为经营管理者个人意志所转移，使内部控制难以发挥应有的功效。普遍存在重经营，轻管理；重资金控制，轻物资控制；重有形资源的控制，轻人员素质、经济信息等无形资源的控制；重事后控制，轻事前、事中控制；使内部控制制度不能科学合理执行，缺乏风险防范及约束机制，影响了内部控制全面性，致使内部控制失控。特别是以补救为主的事后控制出了问题后，给单位往往造成无法挽回的损失。 （三）内控制度的执行监督不力，考核奖惩不明内部控制工作中未充分发挥群众参与监督管理的作用，内控制度的责任量化不够明确，奖惩制度不严谨，对国有农林场圃的业绩效果不能给出合理的评价，缺乏全面性，完整性和科学性。没有规范的责任制度跟踪，使国有农林场圃承担了很大的运营风险，增加了随意性，削弱了内控制度执行的自觉性、警觉性和有效性。各职能部门自成体系，各岗位之间缺乏有效监督，内部审计工作得不到落实，不能正确发挥出制度本身的作用。
（四）会计监督无力，财务控制存在漏洞会计内部控制是企业内部控制的重要组成部分，会计机构的监督作用是内部控制的保证。会计监督是否有效直接影响企业的顺利发展，关系企业的管理素质和经济效益。很多单位存在没有严格履行的复核审批制度，账务作假，造成信息失真，现金坐支现象普遍。会计人员违背财经纪律，在领导授意或强令下，设账外账，资金体外循环，收益不入大账，徇私舞弊，不按规范的资金收支条件、程序和审批权限操作。在预算执行中，对异常情况及问题不及时上报处理。 （五）企业员工业务素质和职业道德修养亟待提高国有农林场圃管理者的业务素质和职业道德修养决定企业的发展方向。国有农林场圃由于自然和经济等历史原因，使人才资源较为匮乏，管理者综合业务能力不高。很多业务人员因为能力有限，无力解决实际工作中遇到的专业理论和实务问题，因而不能正确的判断是非，致使违反财经纪律，违反国家法律，对个人对企业都造成不可挽回的损失和后果。企业对员工的职业道德教育未足够重视，缺乏必要的业务培训和能力素质培养，致使企业经营管理质量处于低水平徘徊。 三、完善国有农场内控制度的建议 （一）以科学态度，建立有效的内部控制系统各级领导和全体员工要充分认识内部控制对于保证农林场圃的高效运行，维护财产物资的安全完整，确保经营目标的实现作用。立足国有农林场圃实际，放眼于全局，着眼于发展，以对企业负责的态度及无私奉公的理念，建立有效的内部控制制度。高度重视内部控制制度的设计与实施，确保企业依法经营，守法经营，严格按照各项规章制度办理各项工作业务，使内部控制始终贯穿于企业生产经营的全过程。内部控制工作从补救向预防转变，从事后向事前、事中转变，从财务审计向以管理审计转变，并在具体实践中对内部控制制度加以论证和完善。使国有农林场圃经济沿着正确的轨道良性发展，确保各项经济指标的顺利实现。
（二）强化企业文化建设，创造规范的内部控制执行环境加强内部控制制度执行与管理，必须从领导者