文档介绍：关于物业公司四项目管理部
收费管理的审计报告
审报字(2007)第 02 号按照集团公司年度审计计划，并经主管领导批准，由监察审计部组成审计小组，对物业公司下属四项目部的收费内部控制管理制度、流程等进行审计。
本次审计重点是对现有同时在交接班记录中，发现交接现金金额少于已使用发票金额的情况，亦说明没有进行及时复核，未及时发现问题。
另外在核对供暖费收费系统账与会计明细账时，发现少量相互不一致的记录，说明会计记录的内部复核、收费记录的内部复核、收费系统与会计系统的复核，均存在漏洞。
5．票证管理松散，无清晰完整的收发存记录，难以与实际收费核实。现使用各种票证（如游泳票、游泳卡、门禁卡、临停发票、装修许可证等）的管理比较松散，无完整的收发存记录，不能通过其收发记录来核实收费金额的正确性、完整性。
票证的管理应等同于公司的有价实物资产管理，现使用各种票证的领用记录不完整，不能确认各部门已经领用的票、卡数量和号码。同时，各种票卡亦未建立期末盘点制度、使用后核销制度，这样不能控制票卡的实际使用数量。
三、各收费部门、收费项目的实际情况
（一）会所水健康会所承担游泳记时卡的直接收费，以及会所场地出租租金、底商各项费用、其他场地租金的到期通知、填制收费通知单等辅助收费功能。
记时卡的直接收费
＞内控缺点：
计时卡出售收费，以收费通知单作为收费凭证，收费通知单无连续编号，可能产生款项截留、滞后上缴的漏洞。
＞内控建议：计时卡销售由收款处统一办理，并连续编号。收款处建立计时卡领用存明细账，每月由其他岗位（客服主管）盘点实存卡数量，与明细账数量余额核对，保留盘点和核对记录。
由盘点岗位核实后，将本月已售卡的数量、金额报记账会计处，由记账会计核对本月的实收费情况。
会所前台负责卡的消费记录。
赠送卡与对外销售卡应分别管理，不得混合。赠送卡使用行政部门流程。
＞会所台账记录与财务明细账记录核对结果
抽查 2007 年3 月会所销售卡记录，与财务明细账记录核对，金额核对无误，但存在上缴款滞后多日的现象。
（二）安全部门
安全部负责对车库临停费的直接收费，对装修管理中的消防收费的辅助收费程序。
＞车库临停费内控缺点：
计时卡收费需要人工计算，时有错误；计时收费卡无连续编号，无领用数量记录，不能保证使用过的计时卡完整；收费金额与使用发票无核对记录，出现个别错误。如 5#岗3月 5 日最后一班交接时，由发票使用情况看是实收21 元，实际交接班时却交纳20 元。另外月末对当月的发票使用和实收费无核对记录，不能保证二者一致。
车辆出入卡进出时间与车辆出入库记录核对、上缴金额与实收金额核对过程无记录文件。
＞内控建议：
加强收费安全员的培训，做到计费准确。
加强收费金额与使用发票的核对，实收金额与上缴金额的核对，实收金额与记账金额的核对，增加核对过程记录。如在车辆出入卡增加核对记录签名一栏，由收缴费用负责人收缴停车费时核对签名，证明核对过程正常。
该内控流程的关键点可改进为：
计时卡连续编号，统一由财务部保管，由安全负责任人统一按月领用，并登记领用号码。并按照实际情况分发给收费岗，并登记各收费岗的使用卡号。
每日由安全负责任人收缴停车费，并核对出入库时间记录，保证应收必收。核