文档介绍：2 CASH AND RECEIVABLES Chapter 2 货币资金与应收项目级财务会计级财务会计级财务会计中 Intermediate Accounting 第一部分货币资金?第一节现金?第二节银行存款?第三节其他货币资金第二部分应收账款目录通过本章的学****掌握货币资金的管理与控制;货币资金在会计报表中的列示;应收票据的核算与贴现; 应收账款的总价法与净价法;应收账款的融资;预付账款及其他应收款的核算;坏账的计提范围与计提方法。学****目的与要求重点货币资金的管理与控制;应收票据的核算;应收账款的计价方法和以及坏账准备的计提。难点应收票据的贴现和应收账款融资。教学重点与难点一、货币资金概述以货币形态存在的资产,是资产中流动性最强的一类(一)货币资金内容■库存现金■银行存款■其他货币资金(二) 货币资金的特点: ■流动性最强,且易于隐藏和转移; ■货币资金作为一般等价物,既是支付手段,又是非生产性资产,除存款利息外,不能为企业创造任何价值。第一部分货币资金(三)货币资金的管理与控制出纳人员会计人员■职能分离■交易分开——支出与收入业务分开,禁止坐支■内部审计与稽核■定期轮换?一、现金的管理?(一)现金的定义及特征?会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。?我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。?本章中的现金为狭义的现金概念。第一节现金国际惯例中的现金概念国际惯例中的现金概念狭义的现金日常交易业务财务报告我国会计惯例中的现金概念我国会计惯例中的现金概念?现金作为货币资金的重要组成部分,具有如下特征: ?(1)货币性?(2)通用性?(3)流动性?现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。?流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间,亦指企业资源及负债接近现金的程度。?(二)现金的使用范围与库存现金限额◆1、现金的使用范围?职工工资、津贴; ?个人劳务报酬; ?根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; ?各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; ?向个人收购农副产品和其他物资的款项; ?出差人员必需随身携带的差旅费; ?结算起点( 1000 元人民币)以下的零星支出; ?中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。