文档介绍：
库存现金的账务处理
库存现金
增加的一方
减少的一方
借
贷
库存现金的清查
库存现金清查中发现的待查明原因的库存现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算：
库存现金短缺
借：
库存现金的账务处理
库存现金
增加的一方
减少的一方
借
贷
库存现金的清查
库存现金清查中发现的待查明原因的库存现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算：
库存现金短缺
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
库存现金的清查
应由责任人/保险公司赔偿的部分
无法查明原因的部分
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
库存现金溢余
应支付给有关人员或单位的
无法查明
原因的
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入——现金溢余
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
库存现金的清查
库存现金的清查
待处理财产损溢科目年末无余额；若年终有未批准的盘盈、盘亏的资产，应先根据查明的原因作出处理，并在报表附注中进行披露。
企业现金清查中发现库存现金比账面余额多出200元,经反复核查,原因不明作批准前后的会计分录
借：库存现金 200
贷：待处理财产损溢 200
借：待处理财产损溢 200
贷：营业外收入——现金溢余 200
课堂练习题
企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应（ ）。
课堂练习题
单选
D
银行存款
企业应设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行总分类核算和明细分类核算
企业应按照开户银行,存款种类等，分别设置 “银行存款日记账”.出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记
银行存款清查
不平衡
银行对账单
企业银行存款日记账
双方或一方记账有错误
存在未达账项
编制银行存款余额调节表
银行存款清查
由于结算凭证在企业与银行之间或者收付银行之间传递需要时间,造成企业与银行之间入账的时间差,一方收到凭证已入账,另一方未收到凭证因而未能入账由此形成的账款
未达账项
未达账项有以下四种情况：
1、企业已收入账，银行尚未收款入账；
2、企业已付入账，银行尚未付款入账；
3、银行已收入账，企业尚未收款入账；
4、银行已付入账，企业尚未付款入账；
银行存款清查
银行存款清查
甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4 500 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，但银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
银行存款清查
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
加：银行已收、企业未收款
减：银行已付、企业未付款
5 400 000
4 800 000
400 000
银行对账单余额
加：企业已收、银行未收款
减：企业已付、银行未付款
8 300 000
6 000 000
4 500 000
调节后的存款余额
9 800 000
调节后的存款余额
9 800 000
银行存款余额调节表 单位：元
银行存款清查
编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。 ，银行尚未支付 ，银行尚未入账 ，企业尚未接到收款通知 ，企业尚未接到付款通知
多选
AC
银行存款结算方式
银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。各种方式概述如下
银行存款
其他货币资金
包括：
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款