文档介绍：银行会计会计分录汇总
银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借库存现金
贷XX存款XX单位存款
户
到期支取的核算
借利息支出一一单位定期存款利息
支出户
贷定期存款一一XX单位定期存款
户
借定期存款一一X银行会计会计分录汇总
银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借库存现金
贷XX存款XX单位存款
户
到期支取的核算
借利息支出一一单位定期存款利息
支出户
贷定期存款一一XX单位定期存款
户
借定期存款一一XX单位定期存款
户
贷活期存款一一XX单位活期存款户计息
存款利息的方式
(1)采用余额表计息
利息=本金X时期X利率
本金(存款余额)X时期的计算结果
称为计息积数
(2)根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录
为：
借利息支出一一XX利息支出户
贷XX存款——XX单位存款户
银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为:
XX存款
贷汇出汇款
申请人交付库存现金的，其会计分录为:
汇出汇款
银行汇票付款
（汇入行解付汇票）
,其会计分录
XX科目一XX存
款持票人户
银行汇票结清（签发汇票行
结清），其会计分录为:
①汇票全额
付款
汇出汇款
目一申请人
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录
③申请人未在银行开立账
内往来
应付款一申请人户
申请人来
为:
其他应付款一
库存现金
商业汇票结算
(1)付款人开户行接到付款人的付款通知
①付款人的银行账户有足额票款支付
的，其会计分录为:
XX科目一付款人
贷清算资金往来一XX清算中心(组)往
来户/联行存放款项
②付款人的银行账户余
额不足支付的，不做会计分录。
(2)持票
人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录
为:
借清算资金往来一XX清算中心(组)往
来户
XX科目一持票人
户银行承兑汇票的核算
(1)承兑时的处理手
续。
户
收入一
户
项
户
汇款一出票人户
科目
户
汇款一出票人户
的，其会计分录为:
科目一
户
解汇款一出票人户
为：
借XX科目一出票人
贷手续费
XX承兑手续费
收银行承兑汇票
(2)承兑银行对汇票到期扣客户款
①承兑银行
借xx科目一出票人
贷应解
借XX
一出票人
贷应解
②出票人账户无款支付
借XX
出票人逾期贷款
贷应
③出票人账户余额不足支付的，其会计分录
借XX科目一出票人
XX科目一出票人逾
期贷款
户贷应解
汇款一出票人户（3）承兑银行支付汇票款项
时借应解汇款一出票人户
贷清算资金往来一xx清算
中心（组）往来户付银行承兑汇
票
（4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录
为：借清算资金往来一xx清算中心
（组）往来户贷xx科目
一持票人银行本票结算
（1）签发银行本票。
①转账交付的，其会计分录
为：借XX科目一
申请人
户贷本
票
②库存现金交付的，其会计分录
为：借库存现
金贷本
票（2）代理付款行兑付本票
①兑付本票款项，其会计分录
为：
城票据交换）
辖内往来（同
贷XX科目
一持票人户/库存现金（库存现金本
票）
②对于跨系统银行付款的，代理付款
行收取1天利息，其会
计分录为:
交换）
融企业往来收人
清
息支出
往来支票结算
借辖内往来（同城票据
贷金
（3）银行本票结
借本票
贷辖内往来
借金融企业往来支出一同城往来利
贷辖内
（1）库存现金支票提取库存现金
借xx存款一出票人（付款单位）
户贷库存现
金（2）转账支票的核算手续
①持票人、出票人在同一银行开户，其
会计分录为:
借XX存款一出票人
（付款单位）户
一持票人（收款单位）户
贷XX存款
②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下
列方式进行核算。借存放中央银
行款项/辖内往
来贷XX存款一持
票人户
出票人开户行收到交换提入的支票，其会计
分录为：
户
往来结算方式业务的核算
(1)汇
为：借
贷
算中心(组)往来户
库存现金
为：借
贷
款人户借
款人户
贷
心(组)往来户
借XX存款一出票人
贷存放中央银行款项/辖内
汇兑结算
出行的会计分录
XX存款科目一汇款人户
清算资金往来一XX清
交付的，其会计分录
库存现金
应解汇款及临时存款一汇
应解汇款及临时存款一汇
清算资金往来一xx清算中
(2)汇入行的核算手续。
①直接收账的，其会计分录为:
清算资金往来一X