文档介绍：实用标准
会计做账流程（新手必看）
1】
、根据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。
、根据收付记账凭据登记现金日记账和银行存款日记账。
、根据记账凭据登记明细分类账。
、根据记账发生一笔业务就根据记账凭据登记明细账。
、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的公司创办费在第一个月全部转入费用
。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定财产原值，净值和使用年限计
算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，
教育费附加等，有
税务决定。
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实用标准
、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入今年利润，借主营
业务收入（投资利润，其他业务收入等）贷今年利润。
第二个分录：借今年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）
。
转入后如果差额在借方则为损失不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税
.
计算方法，所得税
=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭据.
借所得税贷应交税金
--应交所得税，借今年利润贷所得税（
所得税虽然和利润有关，但并不是损失一定不缴纳所得税，
主若是看调整后的应纳税所得额
是否是正数，如果是
正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应
交税金科目金额是相
等的，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
、最后根据总账的财产（钱币资本，固定财产，应收账款，应收单据，短期投资等）欠债（应付
单据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目的余额（是指总
账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制财产欠债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管
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理费用，主营业务成本，投资利润，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）
编制利润
表。
（对于主营业务收入及应交税金,
会打印一份
表格上面会有详细的数字）
5、其余的就是装订凭据,写报表附注,剖析情况表之类
、注意问题：
、以上除编制记账凭据和登记明细账之外，均在月末进行。
、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合。每个月月初根据银行对账单一银行账余额调节表，注意
剖析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出的发票当月入账。每
月剖析往来的账龄和
金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
公司会计报表包括四个报表，除了财产欠债表和利润表之外还利润分派表和现金流量表。而
利润分派表只需要在
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年终编制，因为只有在年终公司才会对所盈利的利润进行分派。而现金流量表只是根据税务
部门的要求而进行编
制，不同地域不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财
务，营业，制造等费
用月末没有余额
，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的
待分派费用，在欠债
表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只需你的账上有你就结转利润，这样不容易
错
，利润表的今年利润要和财产表的相符合。
细节补充：
1、增值税，公司所得税在国税报（2002年1月1日此后注册的公司才在国税办理；个人
所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以薪资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，%，（税法例定：
成立工会组织的公司、事业
单位、社会团体，按每个月全部员工薪资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工
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会经费拨缴款专用收
据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的员工工会经费不得
在公司所得税前扣除
）。
、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
、流通公司运输费，装卸费，合理损耗，查验费均计入营业费用，工业公司计入成本
、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次便可,不需每个月计提.
、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李