文档介绍：审计工作底稿
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第一部分: 其他项目工作底稿
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初步业务活动
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初步业务活动的目的
符合职业道德规范的要求,特别是独立性和专业胜任能力;
业务风险评估,特别是管理层诚信度;
与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
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审计准则第1152号—前后任沟通
前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题;
前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧;
前任注册会计师与被审计单位治理层沟通的管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷;
前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
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审计准则第1121—历史财务信息的质量控制
业务承接与保持
职业道德规范
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审计准则第1111号— 审计业务约定书
集团财务报表审计的特殊考虑
组成部分注册会计师的委托人
是否对组成部分单独出具审计报告
法律法规的要求
母公司、总公司或总部占组成部分的所有权份额
组成部分管理层的独立程度
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审计准则第1111号— 审计业务约定书
就适用的财务报告框架达成协议
业务约定条款应明确所适用的财务报告框架
管理层编制财务报表所采用的财务报告框架是否可以接受取决于被审单位的性质及财务报表的目标
可接受
不可接受
事先未预见存在报告框架缺陷的处理
法定及监管要求
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审计准则第1111号— 审计业务约定书
集团报表审计业务约定书中乙方的责任的描述
不对组成部分的财务信息单独出具报告
风险评估、内部控制及会计政策、会计估计的评价
计划和实施审计工作
对没有遵循准则且未进行调整事项的指明责任
固有限制等对未能发现重大错报的风险
报表审计中对内部控制评价的局限性
审计不能减轻被审单位管理层的责任
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审计计划