2022年注册税务师全国考试税法练习4.docx

文档介绍：2022年注册税务师全国考试税法练****4
（1）转让以样机为载体的非专利技术一项，取得收入100万元，其中样机价值10万元；
（2）因城市建立需要被国家征用土地一块，取得土地使用权补偿金200万元；
（3）本月收到出租

2022年注册税务师全国考试税法练****4
（1）转让以样机为载体的非专利技术一项，取得收入100万元，其中样机价值10万元；
（2）因城市建立需要被国家征用土地一块，取得土地使用权补偿金200万元；
（3）本月收到出租临街房屋租金10万元之后，修改原出租合同为投资合同，商定共享收益，共担风险，房屋投资本钱500万元；
（4）将自有资金500万元托付某信托公司投资，本月收到利息5万元，；
（5）售上月购入铜期货一批，卖出价100万元，原买入价80万元；卖出本月购入的国债10万元，；
（6）融资租入生产线一条，出租方担当的本钱为2022万元，商定全部租金2500万元，本月支付租金25万元；
（7）本厂非独立核算运输队运输本厂生产并销售的货物一批，当月伴同货物收到运费共计10万元。
　解： （1）样机10万元缴增值税，转让非专利技术免税；
（2）因国家收回土地取得的补偿收入免税；
（3）房屋出租应纳营业税=10×5%=（万元）；以房屋投资，共担风险，免税


（4）托付贷款应由受托方代扣营业税=×7%=（万元）；
（5）货物期货应缴纳增值税；非金融机构转让金融商品，免税；
（6）融资租入固定资产应纳税与租入方无关；
（7）销售货物带运输，一律缴纳增值税。

税收相关法律

（一）甲建筑公司与乙钢厂签订了一份钢材批量供给合同，商定乙钢厂全年供给钢材1000吨，分四批用火车发运，运费和货款每半年结清一次。1月份乙钢厂向甲建筑公司发运了300吨钢材，4月份以后钢材的市场价格上涨，乙钢厂便不再发货。甲建筑公司面临停工待料的危急，几次派人催货而且主动将第一批钢材的运费和货款按时汇去，但钢厂仍不发货。甲建筑公司只好到市场上购置高价钢材500吨以保证工程进度。11月份，钢材价格下跌，乙钢厂立刻向甲建筑公司要求分三次发货700吨。甲建筑公司提出目前工程已不再需要钢材且没有存放的地方，要求乙钢厂不要发货并解除合同。乙钢厂却认为，合同未规定发货的详细时间，乙钢厂现在分三次发货仍符合合同规定，不同意解除合同，并发货200吨，甲建筑公司只好将收到的钢材降价处理给他人，但拒付乙钢厂货款，因此发生争议。