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应收账款管理办法
摘要：应收账款管理是现代财务管理的重要组成部分。本文将从应收账款存在的潜在风险出发，结合实际工作，提出加强应收账款管理的具体措施。 关键词：应收账款；管理；措施 有限的流动资金，为了维持正常的生产经营，企业可能通过向外借款的方式来补充经营资金，从而导致资金成本增加，财务风险上升。
二、加强应收账款管理的具体措施
1、加强对客户的信用调查
企业应该预先对客户作具体的信用调查，包括其企业性质、权属关系、经营规模、财务情况、资信等级等，对以上信息进行综合分析后，确定其相应的信用等级，这样企业可以有选择性地与信用等级好的客户建立经济合作，以减少信用风险可能带来的损失。当然，在实际工作中，企业双方的合作期限及企业在合作中是否处于主动权也应当加以考虑。例如，笔者所在企业的某下游客户，系国有大型钢厂，财务制度健全，双方合作数十年，互为战略合作伙伴，且双方在其他领域有着关键性的合作，由此与之发生的应收账款可控性高，即便对方资金出现短暂性困难、回收速度减缓、应收账款不断增加的情况，但其不可收回的可能性极小。
2、规范合同、选择有利的结算方式
企业应该利用法律保护自己，完善销售合同，这是防范应收账款风险的有力保障。签订合同时，在遵守合同法的基本前提下，注意商品的数量、质量、检验、交货时间、交货地点、付款期限及方式等要素都应该齐全、完整；另外，关于合同变更或解除、合同违约与纠纷的处理流程都应有明确规定，以上这些都为应收账款的结算和催收提供法律依据。特别提示一点，在合同中应尽量约定对企业有利的结算方式，如选择的付款方式限于现款、银行承兑汇票，这在一定程度上降低了风险，也是一种有效的管理办法。
3、划分职责、加强监控
明确划定销售部门对应收账款的安全与回笼负直接责任，实行“谁经手，谁负责”，指定每笔款项的具体责任人，并建立健全应收账款考核责任制及奖惩制度，使具体责任人对应收账款的回收负责到底、使应收账款的回收与企业的经营考核相挂钩，如有死账、烂帐、坏账，造成损失的，相关责任人一律不准办理调岗、提升等手续；同时指定财务部门负责对应收账款的监控，定期对应收账款的余额、账龄等情况进行分析，及时反馈给企业负责人及相关部门，以便它们准确、及时掌握应收账款的现状，并针对性的制定催收政策。
4、定期对账
应收账款管理的重要内容就是及时对账。在现实中，经常会出现双方余额不符的情况，其中有入账时间差的正常原因，也有一方或双方列帐错误的特殊原因，因此定期对账极其必要。企业至少应该每年对账一次，在双方核对之后，