文档介绍:1
指标集一览表一纳税评估
注:红色为系统未使用的指标
1、增值税
指标性质(分析方
法)
指标名称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
时间逻辑
进项税额变动率:应纳税额变动率
一般纳税人
进项税额变动率:应纳税额变动率进项税额变动率应纳税额变动率其中:
进项税额变动率分析期进项税额一基期进项税额/基期进项税额应纳税额变动率分析期应纳税额一基期应纳税额/基期应纳税额
《增值税一般纳税人纳税申报表》
判断是否:
a均为正或
a均为负
为进项税额变动率,为应纳税额变动率
满足条件为非正常
、均为正,可能存在虚开专用发票或少计收入的问题,建议做进一步分析;
a均为负,可能存在虚开专用发票或少计收入的问题,建议做进一步分析
税负变动率:销售毛利(益)变动率
一般纳
税人
税负变动率:销售毛利(益)率税负变动率销售毛利(益)变动率其中:
税负变动率分析期税负率一基期税负率/基期税负率
销售毛利(益)变动率分析期销售毛利(益)率一基期税负率/基期销售毛利(益)率
数据来源:附表
《增值税一般纳税人纳税申报表》《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《增值税一般纳税人纳税申报表》
《财务报表损益表》
1)判断是否:
a均为正且分析期数高于峰值上限或
a均为负且分析期数低于峰值上限或
为正、为负且分析期数在系统峰值范围内
2)为负、为正
为税负变动率,为销售毛利(益)变动率
满足条件为非正常
)高于峰值上限,可能存在少计收入或多抵进项税额的问题;低于峰值下限,可能存在少计收入或多抵进项税额的问题;在系统峰值范围内,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析
2可能存在少计收入或多抵进项税额的问题
6
指标性质(分析方
法)
指标名称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
时间逻辑
销售额变动率:销售成本变动率
一般纳税人、小规模纳税人
销售额变动率:销售成本变动率销售额变动率销售成本变动率其中:
销售额变动率分析期销售额一基期销售额/基期销售额
销售成本变动率分析期销售成本一基期销售成本/基期销售成本
数据来源:附表
《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《财务报表损益表》
1)判断是否:
a均为正且分析期数高于峰值上限或
a均为负且分析期数低于峰值上限
)判断是否:为负、为正
为销售额变动率,为销售成本变动率
满足条件为非正常
)高于峰值上限,可能存在少计收入的问题;低于峰值下限,可能存在少计收入的问题;
2可能存在少计收入的问题
应付账款变动率:进项税额变动率
一般纳税人
应付账款变动率:进项税额变动率应付账款变动率进项税额变动率其中:
应付账款变动率分析期应付账款一基期应付账款/基期应付账款进项税额变动率分析期进项税额一基期进项税额/基期进项税额
数据来源:附表《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表《财务报表资产负债表》
判断是否
>或
<或
<
为应付账款变动率,为进项税额变动率
满足条件为非正常
>>可能存在未付款抵扣或取得虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
<<
,可能存在未付款抵扣或取得虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
<,可能存在未付款抵扣或取得虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
7
指标性质(分析方
法)
指标名称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
时间逻辑
应收账款变动率:销项税额变动率
一般纳税人
应收账款变动率:销项税额变动率应收账款变动率销项税额变动率其中:
应收账款变动率分析期应收账款一基期应收账款/基期应收账款销项税额变动率分析期销项税额一基期销项税额/基期销项税额
数据来源:附表
《增值税一般纳税人纳税申报表》《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《增值税一般纳税人纳税申报表》《财务报表资产负债表》
判断是否
>>或
<<或
、
为应收账款变动率,为销项税额变动率
满足条件为非正常
>>
,可能存在当期销项税额未申报或将收入挂账的问题;
<<
,可能存在当期销项税额未申报