文档介绍：工程项目内部控制
“深圳市纪委已查处的违法违纪、***案件中,67%与工程建设有关。”
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工程项目控制得好,工程项目质量好,投资省;
控制得不好,工程项目质量隐患大,干部好纷纷落马。
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工程项目投资过程中的主要问题
违反基本建设程序
1、前期工作没有做好。
2、建设项目没有报批或有关部门越权审批。
3、边设计,边施工。
4、工程完工后未及时办理结算。
建设项目超概算
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未实行招投标或招投标不规范
1、未按规定进行招投标。
2、招投标不规范。
挤占挪用建设资金
高估冒算
1、虚增工程量。
2、高套预算定额。
3、虚增费用。
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施工管理不善或违规
1、施工签证手续不健全。
2、超拨工程进度款,或要求施工单位带资施工。
3、工程进度滞后。损失浪费。
违规转包分包工程
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一、工程项目的控制要点
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(一)审慎的第一步:项目决策
工程项目决策控制过程分为:
1、项目建议书;
2、可行性研究;
3、项目决策
建议单位应在这三个阶段建立相应的内部会计控制制度。
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1、建议单位应当指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书。
会计机构或人员应当直接参与项目建议书的编制,项目建议书中投资估算编制及经济效益评估得到会计部门的认可。
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建议单位应当组织会计、技术、工程等部门的相关专业技术人员对项目建议建议书进行技术经济分析和论证,严禁建设单位盲目决策。
会计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和
预测结论的可靠性发表具体的书面意见。
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项目建议书的内容
确定项目的名称,承办单位,项目负责人
项目提出的目的,必要性和依据
项目的产品方案,市场需求,拟建生产规模,建设地点的初步设想
资源情况,建设条件,协作关系和引进技术的可能性及引进方式
投资估算和资金筹措方案及偿还能力预计
项目建设进度的初步安排计划
项目投资的经济效益和社会效益的初步估计
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