文档介绍：建账
账务处理流程
一、根据“原始凭证”填写“记 账凭证”，具体原始凭证处理的 程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭 证
3、汇总现金银行存款借贷是否
与“现金、银行存款收付报告” 的现金、银行存建账
账务处理流程
一、根据“原始凭证”填写“记 账凭证”，具体原始凭证处理的 程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭 证
3、汇总现金银行存款借贷是否
与“现金、银行存款收付报告” 的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收（销售发票） 应付（购入发票）的凭证和其 他非现金凭证（如：银行承兑
汇票等）
5、处理有关需要自制的原始凭
证
（根据上月凭
证或账薄记录填制）
（同上）
计提当月折旧费（同上）
结转当月领用的原材料 （根 据当月的仓库领料单及材料汇 总表\加权平均单价——车间统
计编制）
分配应付工资（根据应付工 资借方的发生额按部门划分转 出）
计提福利费（根据应付工资 计提或计税工资计提）
结转制造费用（将当月的制 造费用发生额转入生产成本）
结转完工入库产品成本（根 据产成品成本计算表——会计
编制）
结转当月销售产品的成本
（根据产成品账编制“产成品 销售成本报表”——会计编制） 注：当月若有“其他业务收入”
（如销售原材料、外购商品 等），结转销售成本的同时要结
转“其他业务支出”
转出未交增值税（销 - 进 项 - 上月留抵 - 已交税金）
计提当月个人所得税（根 据个人所得税报表或当月工资 表） 二、根据记账凭证登记账簿
三、根据记账凭证编制 T 型账 骤一”中进行，即可边做记账 凭证，边登账簿及 T 型账 四、编制报表前进行“对账”（明 细账与总账、总账与科目汇总 表）
注：“二、
步骤可串插于“步
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五、根据“T”型账编制科目汇
总表 六、根据上月的资产负责表、 损益表、本月的科目汇总表编
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