文档介绍：sap进阶系列(29):第一篇:财务总览之战略和绩效管理(1)
    在上面的章节中我们介绍了运营层面的财务管理,在本章我们将把财务管理拓展到公司总部战略管理的层面(如图1所示)。值得重申的是“公司总部战略管理”是专门的企业公司总部的战略管理工具,但是SAP的公司总部管理思想是融入到整个ERP体系的各个模块和功能的设计当中的。
图1 公司总部战略管理在ERP中的位置
    我们首先来看一看整个公司总部战略管理(SEM)的体系架构。如图2 所示,在公司总部战略管理的底层是SAP 的数据仓库产品-业务信息仓库(BW)。为什么SAP 的公司总部战略管理要做这样的架构,因为,对类似××集团这样的大型企业公司总部来说数据是战略管理的基础
    但是大公司总部内部的信息系统环境是复杂多样的,可能有些已经实施了ERP 系统,有些还在用旧系统,或者某些专业应用系统的信息对于企业的战略管理也是非常重要的。通过业务信息仓库(BW),企业可以收集SAP的和非SAP的各种信息。
    SAP 业务信息仓库(BW)提供了大量的分行业预定义的报表和KPI。同时数据进一步提供给各种战略管理工具。
 
    公司总部战略管理(SEM)分为五个模块:战略管理,绩效管理,业务计划和模拟(或全面预算管理),业务合并(或合并会计报表)和利益方关系管理(指对股东,监管部门等等的信息公布)。而每个模块中又有相应的功能,图2 是各模块功能的一览表。我们在下文将简要介绍主要的部分。
 价值动因树
    很多企业已经使用了很多KPI 指标。但是指标之间其实是有相互联系的。如图3 所示,如果我们对水泥生产的指标做一个系统的分析。首先,我们选取一个分析的最终指标,比如说“盈余收入”,盈余收入是扣减了资金成本之后的利润。我们将盈余收入分解就得到“盈余收入”=“销售净收入”-“销售成本”-“销售费用”-“间接费用”-“研发费用”-“所得税”-“资金成本”。而“销售收入”可以进一步分解为“销售数量”ד销售单价”。而“销售成本”可以分解为“销售数量”ד单位销售成本”。而“单位销售成本”可以分解为“单位原材料成本”+“单位能源成本”+“单位设备折旧”+ “单位设备维护费用”+“单位人工成本”。依此类推,我们可以得到图3 中的这样一棵树。通过这棵树我们可以得到企业经营的一种整体分析。同时我们可以清楚的看出如果我们的管理力度施加与那个方面,效果将是怎样的。比如,假如我们的技改项目能够将单位能耗降低1 个百分点,企业的盈余收入将增加多少;或者,如果我们的应收帐款帐期从60 天缩短到20 天,盈余收入又会增加多少等等。这种分析方法和工具就称为“价值动因树”。
 图3 价值动因树举例
    价值动因树的来源最早是财务管理中的“杜邦分析法”。因此和杜邦分析法一样,虽然我们对于指标的分解是从左到右的,但是实际上的指标之间的因果关系是从右到左的,即分解出来的是“原因”,而被分解的是结果。这也是“价值动因”的名称由来。
    图4 是SAP 价值动因树的结构,我们看到SAP 的价值动因树不但考虑了数学关系的价值动因,还考虑了非数学关系的价值动因,比如说“单价”是受五个动因驱动的-“市场份额”,“形象”,“市场平均价”,“生产成本”和“质量”。但是这五个动因对单价的影响不是简单