文档介绍：产负债表
资
小组成员：刘曦 王艺儒
吴婷 郑春芽
汪雨涵 刘丹 陈禹燐
2020/3/18
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”账户的期末借方余额填列，如“固定资产清理”账户期末为贷方余额，以“—”号填列。
固定资产清理期末无余额，怎么在资产负债表中有填列？
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编制方法
开发支出
开发支出项目在资产负债表中的填列方式是：根据“研发支出-资本化支出”明细科目的余额直接填列的。
明细账中“费用化支出”明细账期末无余额，余额结转至“管理费用”了，只有“资本化支出”明细账有期末借方余额。即：开发支出反映的是本期和前期发生的未结转至无形资产的研发费用-资本化支出。
2020/3/18
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编制方法
长期待摊费用
长期待摊费用：
长期待摊费用总账余额—明细账中1年内长期待摊费用
包括租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
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编制方法
货币资金
货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额
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编制方法
存货
THE BALANCE SHEET
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编制方法
流动资产
2020/3/18
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应收票据、应收利息、应收股利、其他应收款等
坏账准备中有关的期末余额
减去
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会计报表中应收账款项目期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款末借方余额合计 —坏账准备
会计报表中预收账款项目期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款末贷方余额合计
为什么要把应收账款和预收账款一起算?
2020/3/18
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1、在应收账款帐户中，如果期末（即资产负债表日）余额在借方，即借方余额，说明余额是一种资
产；如果余额在贷方，即贷方余额，说明企业收回应收的账款过多，多余部分可以看做是一种预收
款，为一种负债。
 
2、在预收账款帐户中，如果期末（即资产负债表日）余额在贷方，即贷方余额，说明是一种负债，
如果余额在借方，说叫企业给供应商发货的价值大于预收的账款，多余部分为应收款，是一种资
产。
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编制方法
非流动资产
The balance sheet
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未实现融资收益是出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的基础。出租人未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值时确认为当期损失。 未实现融资收益：
一、本科目核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
二、本科目可按未实现融资收益项目进行明细核算。
非流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
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可供出售金融资产
持有至到期投资
长期股权投资
在建工程
相应减值准备
减去
2020/3/18
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长期应收款
长期应收款—未实现融资收益—坏账准备
2020/3/18
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solve
未实现融资收益是出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的基础。出租人未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值时确认为当期损失。
长期应收款
长期应收款—未实现融资收益—坏账准备
2020/3/18
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投资性房地产
成本模式
公允价值模式
减去
累计折旧、减值准备
期末余额直接填列
2020/3/18
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会计表中固定资产=固定资产期末余额—累计折旧—固定资产减值准备
会计表中无形资产=无形资产期末余额—累计摊销—无形资产减值准备
2020/3/1