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文档介绍:各种税率及计算方法
各种税率及计算方法
各种税率及计算方法
各种税的税率及计算方法
一、增值税:基本税率为17%;低税率为13%(粮、油、水、汽、煤气、液化气、
民用煤炭制品、图书、报纸、杂各种税率及计算方法
各种税率及计算方法
各种税率及计算方法
各种税的税率及计算方法
一、增值税:基本税率为17%;低税率为13%(粮、油、水、汽、煤气、液化气、
民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品);零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3%。
计算方法:以不含增值税税金的价格为计税依据。
1、一般纳税人:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
①销项税额=销售
额×税率
②进项税额是指纳
税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
2、小规模纳税人:应缴税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
3、入口税率:应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
4、免税项目:①农业生产者销售自产农业产品;
②避孕药品和用具;
③古旧图书。
二、消费税:
税率为:烟30-45%、酒及酒精5-25%、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化妆品30%、护肤护发品17%、名贵首饰及珠宝玉石10%、鞭炮、焰火15%、汽油元/升、柴油元/升、汽车轮胎10%、摩托车10%、小汽车3-8%。
1、一般情况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税:
税率:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3%;金融保险业、服务业、转让无形财产、销售不动产为5%;娱乐业为5-20%。
应纳税额=营业额×税率
免税项目:
①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务;
②残疾人个人提供的劳务;
③医院、诊所和其余医疗机构提供的医疗服务;
④学校和其余教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务;
⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业
务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。四、关税
、从价计征
应纳税额=应税入口货物数量×单位完税价×适用税率
、从量计征
应纳税额=应税入口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税入口货物数量×关税单位税额+应税入口货物数量×单位完税价
×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除