文档介绍：2011企业所得税
汇缴实务
山东省税务干部学校 黄世波
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2022/6/11
个人简介
山东诸城人，潍坊市专业技术拔尖人才，山置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
5、从事农林牧渔业项目的所得，免征、减征所得税
6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征所得税
7、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税
8、符合条件的技术转让所得免征、减征所得税
9、小型微利企业20%税率
10、高新技术企业15%税率
11、创业投资企业抵扣应纳税所得额
12、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得税额
13、固定资产加速折旧
14、软件生产企业、集成电路设计企业二免三减半优惠
15、重点软件生产企业、集成电路设计企业低税率优惠
16、集成电路生产企业定期减免税及低税率优惠
17、集成电路生产企业、封装企业的投资者的再投资退税
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2022/6/11
纳税人需要报经税务机关审批、备案的事项，应按有关程序、时限和要求及时报送审批和备案资料。
⑴ 实行审批管理的企业所得税涉税事项，纳税人应及时提出申请并提交相应资料，经具有审批权限的国税机关审核批准后执行。
⑵ 实行事前备案管理的企业所得税涉税事项，纳税人应于纳税申报之前，在规定的时间内向国税机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。
⑶ 实行事后备案管理的企业所得税涉税事项，纳税人可按照税收规定自行进行纳税调整，在年度纳税申报时，将相关资料报主管国税机关备案。
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㈤ 2011第34号公告
七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整；已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。
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㈥ 非居民企业所得税管理
1、非居民企业纳税人认定和征管范围
2、申报表
3、汇缴管理办法及操作规程
4、源泉扣缴管理
5、收入所得类型及其确认和管理
6、承包工程作业和提供劳务税收管理
7、税收协定
8、向非居民企业付汇税务管理
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非居民企业所得税管理主要文件
《总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》2008国税发120号
《总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知》2009国税函50号
《总局关于印发＜中华人民共和国非居民企业所得税申报表＞等报表的通知》2008国税函801号
《总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知》2008国税函301号
总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》国税发【2009】3号
关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 国税发〔2009〕6号
《总局关于印发＜非居民企业所得税汇算清缴工作规程＞的通知》国税发【2009】11号
《总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》国税函【2009】698号
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》总局令第19号
《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》总局公告2011年第24号
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㈦ 关联交易特别纳税调整
关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知 国税发〔2009〕2号
1、关联申报
2、同期资料管理
3、转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理。
4、法律责任
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企业年度纳税申报表主表
附表一：收入明细表
附表二：成本费用明细表
附表三：纳税调整项目明细表
附表四：弥补亏损明细表
附表六：境外所得税抵免计算明细表
附表五：税收优惠明细表
附表七：公允价值计量资产纳税调整表
附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
附表九：资产折旧摊销纳税调整明细表
附表十：资产减值准备项目调整明细表
附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表
二、申报表体系 国税发[2008]101号
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三、申报表填报
㈠ 适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
㈡ 填报依据
1、 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算数据填报。
2、依据企业会计制度、企业会计准则等计算的企业《利润表》数据填报。