文档介绍：某IT设备制造项目财务分析错误及更正
错误1:将无形资产、递延资产列入表2流动资金估算表。
(正确方法:列入建设投资估算表。)
错误2:流动资金估算表中将付现费用6-11项全部直接列入流动资金占用,而没有考虑周转。
(正确方法:确定各项流动资产的年周转率后再根据确定其年资金占用数额。)
错误3:流动资金估算表中备用资金500万估算缺乏计算依据。
(正确方法:根据实际运作经验确定储备的应急资金额)
错误4:流动资金估算表中13项增值税属于价外税,不影响流动资金占用
(正确方法:以税外价计算,不考虑增值税对流动资金的影响。)
错误5:,不应列入流动资金支出。
(正确方法:应对其进行分期摊销。)
错误6:流动资金估算表中未对其它税金及附加进行考虑。
(正确方法:按照销售规模计算实际发生的其它税金及附加。)
错误7: 流动资金估算表中未对应收、存货、应付等的流动资金占用进行估算
(正确方法:按行业特点估算应收、存货、应付等的资金占用)
错误8:总投资估算结果中,第二年和第三年的总投资未计算追加的流动资金额。
(正确方法:追加的流动资金应统计入总投资。)
错误9:项目第二、三年通过银行贷款筹集增加的资金,未考虑还本付息。
(正确方法:应根据预计的借款条件制定借款还本付息表。)
错误10:现金流量表没有考虑固定资产余值回收和流动资金回收。
(正确方法:项目结束应收回固定资产的残值及流动资金。)
错误11:各年固定资产折旧表中计算第二年、第三年的折旧严重错误,主要是原值计算错误。
(正确方法:应正确计算固定资产原值,再按规定年限折旧。)
错误12:按现行的会计制度,开办费应在投产的第一年全部摊销。
(正确方法:在第一年一次摊销完。)
错误13:缺少一些必要的预测