文档介绍：行政事业单位收支管理制度一、建立健全财务机构岗位责任制根据国家有关的会计法规,结合单位类型和内部管理的需要, 建立相应的财务机构,配备相应的会计人员,制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限( 对纳入会计集中核算的单位,必须设置财务管理员岗位) 。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限; 财务机构负责人的职责权限; 出纳人员的职责权限; 其他会计人员的职责权限; 并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据; 出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作; 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作; 单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人; 会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作; 单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支,本人不得审批。二、建立健全货币资金管理制度(一)、现金管理制度的主要内容: 1、按照《现金管理暂行条例》的规定,明确现金开支范围。 2 、根据单位日常零星支出的需要,明确库存现金( 或备用金) 限额的管理办法。 3、明确各项现金收入账时间,制定控制坐支现金行为的管理办法。 4、建立库存现金的盘存制度,保证账实相符,并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。(二)银行存款管理制度的主要内容: 1、按照《支付结算办法》的有关规定,制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、***私存等事项的处理办法应当明确。 2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。三、建立健全财产物资管理制度单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定,建立健全实物资产的管理制度,对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。(一)、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理办法。 2、为防止各种自然和人为因素的毁损,各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。 3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为,各单位应当明确固定资产的处置管理办法。 4、建立固定资产盘点制度,并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 5、对重要固定资产的保险制度应当明确。(二)、材料、低值易耗品的管理制度。 1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。 2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。 3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。四、建立健全往来款项管理制度 1、明确职工借支的审批程序及归还时间,对不按期归还借款的处理办法应当明确。 2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。 3、明确呆账、坏账的审批处理程序。五、建立健全收入支出管理制度 1、按照相关法律法规的规定,明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得,必须符合国家规定,对非税收入,必须执行"收支两条线"管理。 3、以财务独立核算为标准,单位的各项收入支出由该单位财务