文档介绍：消费税税收筹划
一、基本税收制度
1、纳税人
2、征税对象
3、税目税率
4、计税依据
5、纳税时间
6、纳税地点
二、筹划要点与案例分析
(一)税基的筹划---减小计税依据
1、税收政策
正常---价格+价外费用
特殊---非独立核算的门市部
投资入股、低偿债务、以物易物
不含税
二、筹划要点与案例分析
(一)税基的筹划
2 、税负的比较
——减少税基就是降低税负
3、相关因素分析
——企业组织变化和核算方式变化
( 生产和销售分家)
二、筹划要点与案例分析
——利润转移对企业影响(附加值转移)
——价外费用调整对顾客的影响
——涉税风险
4、基本思路
——转让定价
——改变附加值的环节
包装改在销售环节实施
二、筹划要点与案例分析
案例一、
A公司主要生产化妆品和护肤护发品。
主要产品包括:润肤霜、系列化妆品
化妆品礼盒
系列化妆品包括:洗面奶、爽肤水、
日爽、晚霜、眼爽、
化妆品礼盒内有:系列化妆品、护发用品一套
小型工艺美容镜一个
二、筹划要点与案例分析
1、税法规定
2、税负比较
3、筹划思路
——改变包装环节
4、相关问题
——商家是否合作
——利润是否转移
二、筹划要点与案例分析
具体细节:
——成立独立核算的包装公司和销售公司
——公司按标准安置待业人员
——确定包装公司的纳税人身份
——确定相关法律问题
——确定原利益主体利益不变
二、筹划要点与案例分析
案例二、
某鞭炮厂多年来生产和销售统一核算,生产鞭炮的成本价格为50元/箱,销售鞭炮的价格为80元/箱,预计其每年可销售鞭炮300万箱,提出可行的税收筹划方案。
二、筹划要点与案例分析
1、税法规定
——非独立核算门市部的征税问题
——关联企业的交易问题
2、税负比较
单纯销售鞭炮的商业企业不缴消费税
3、基本思路
——设独立核算的销售门市部