文档介绍：增值税法
中国税制体系
流转税
增值税、消费税、营业税
城建税教育费附加
所得税
企业所得税、个人所得税
其他小税种
关税
资源税、土地增值税
房产税、城镇土地使用税和耕地占用税
车辆购置税和车船税
印花税和契税
增值税
消费税
营业税
收入-成本、费用、税金及损失=利润总额
城建税
教育费附加
管理费用
印花税
车船税
房产税
土地使用税
消费税
营业税
资源税
土地增值税
出口关税
城建税
教育费附加
利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=应纳税所得额
应纳税所得额×25%=企业所得税
契税
进口关税
材料成本
固定资产折旧
无形资产摊销
工资
个人所得税
我国现行税法体系
一、本章主要内容及重难点概述
本章主要内容:征税范围及纳税义务人;一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理;税率与征收率的确定;一般纳税人应纳税额的计算;小规模纳税人应纳税额的计算;特殊经营行为的税务处理;进口货物征税;出口货物退(免)税;征收管理以及增值税专用发票的使用及管理。
本章重难点:
(1)征税范围
(2)一般纳税人应纳税额的计算(包括进口)
(3)兼营与混合行为税务处理
(4)出口货物退(免)税
增值税相关内容
第一部分本章概述
二、本章考核目标和学****建议
1. 围绕增值税应纳税额计算这一中心进行知识点的归纳整理。
增值税额的计算分成四种类型:
一般纳税人应纳税额的计算;
(内容最多、最复杂,也是最重要知识点)
小规模纳税人应纳税额的计算;
进口货物应纳税额的计算;
出口货物应退税额的计算
2. 其他需要掌握的内容主要包括纳税义务发生时间和专用发票管理两个方面
掌握:小规模纳税人的认定及管理;低税率的运用;一般纳税人应纳税额的计算;特殊经营行为的税务处理;进口货物应纳税额的计算;出口货物退(免)税。
熟悉:征税范围;新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理;征收率的运用;小规模纳税人应纳税额的计算;征收管理;增值税专用发票的使用及管理。
单项选择题
多项选择题
计算题
综合题
平均分
2分
2分
5分
10-12分
17分左右
本章覆盖了各种题型,每年题量10个左右,考点主要集中在应纳税额的计算和每年的新增内容上,每年都会考一个比较生僻的考点,本章分值较高,一般在15分以上,属于非常重要的一章。
从历年试题看,增值税出题的倾向是和消费税、关税、营业税、城建税、教育附加结合出综合题。
三、近五年试题分析
第二部分知识点讲解
增值税基本原理
征税范围及纳税义务人
一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
税率与征收率
一般纳税人应纳税额的计算
小规模纳税人应纳税额的计算
特殊经营行为的税务处理
进口货物征税
出口货物退(免)税
征收管理
增值税专用发票的使用及管理