文档介绍：三、结算审计实施方案
审计范围：
1、竣工结算报告及结算书；
2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。
审计程序
一、 程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。
诉讼。
四、提出审计结论
1、审核人员初审：
① 熟悉有关审核资料及相关法规规定；
② 依据相关资料，落实工程数量，做到计算数据准确，计算公式及内容完整，
结果真实可靠。
2、校核人员会审：
① 校核人员组织审核人员对原审计结果进行评审，对工程数量存在差异的查
明原因；
② 校核人员组织审核人员编制审核初稿。
3、项目负责人审定：
① 项目负责人全面审定审核初稿内容；
② 项目负责人对审计结论中主材含量在内的主要经济指标作出符合性对比
分析；
③ 项目负责人组织审核人员对有争议的遗留问题进行解决；
④ 项目负责人根据以上内容以及江阴市国家建设项目审计中心规定格式编
制审计报告。
五、审计工作联系程序
1、需要建设单位澄清、解释的事项由审计单位提出工作联系函；2、建设单位根据工作联系函内容及时回函。
六、审计步骤
1、结算审核
① 单价确定依据、批准程序及合理性；
② 对结算工程量真实性审核；
③ 对甲供材数量、品牌、规格、型号进行审核；
④ 对现场签证、变更的真实性、合理性进行审核；
⑤ 对结算计费合理性进行审核；
⑥ 对审核初步结论进行复核；
⑦ 提出审核结论。
2、管理合规性审查
① 招标过程是否规范，计价、计费及违约索赔条款设置是否复核业主利益；
② 合同是否降低了招标标准，是否与招标要约一致；
③ 合同签订批准程序是否完整；
④ 审查建设单位各项涉价制度是否健全及执行情况；
⑤ 招标活动是否符合招投标法；
⑥ 对施工过程中的签证变更及现场管理进行审查；
⑦ 审查监理、项目部及建设单位在结算阶段的造价控制技能；
⑧ 对建设单位与其委托的审核中介单位所签订的委托合同、委托实施程序、资
料标准、监督程序、复核认定进行审查；
⑨ 建设单位是否能积极、有效配合审计实施；
⑩ 提出管理合规性审查结论。
质量保证措施
1、首先要掌握完整的、第一手的工程竣工资料。主要包括工程施工合同、竣
工图纸、施工组织方案、工程变更签证、工程竣工验收报告等资料（一般都要求
提供原始件）。通过对这些资料的了解，保证在开始核算工程量前，对工程施工
范围、合同的特殊约定、是否有甲方供料等情况有个通盘地、全面的了解。
2、把好工程量计算关。工程量是进行结算的基本依据，要精确计算和核实各
分部的工程量，预结算审核人员必须熟悉施工图纸，有良好的识图、读图能力，
这要求预结算审核人员平时就要做好准备工作，了解工程的每一个细节，对每一
部分工程量都要做到心中有数。尤其是对工程造价较大、 数量较多的主要分部分
项工程更要仔细核对、分析、确定，到现场亲自测量，结合有关施工过程记录、
签证，