文档介绍：知识点 3-4- 3:记账处理功能知识点学****任务单知识点编号知识点序号知识点 3-4-3 056 记账处理功能知识点学****任务: 1 、明确记账处理的前提、条件和步骤 2 、掌握记账处理的功能 3 、理解重记账功能的设计思想知识点 3-4- 3:记账处理功能记账处理凭证需要满足四个条件: 第一, 没有进行记账处理的凭证; 第二, 对涉及到现金和银行存款的凭证,必须是已出纳的凭证; 第三, 审核通过凭证; 第四, 符合选择条件的记账凭证。经记账处理后,其所有记录的“记账人”字段都被填入记账员姓名。知识点 3-4- 3:记账处理功能记账处理需要对很多基表数据进行更新,要求以独占方式来存取数据,所以其他用户应退出系统。一般制度规定在每天工作结束前半个小时左右进行记账处理。为谨慎系统应设计可充分挽回功能。记账处理应由账套主管完成, 为了确保数据安全,记账前系统应自动做数据备份。知识点 3-4- 3:记账处理功能为了防止意外情况(如断电),服务器和记账处理的终端机必须配备不间断电源。应设计“恢复记账前状态”功能,以便将数据恢复到记账前状态,待调整后再重记账。知识点 3-4- 3:记账处理功能不主张提供过分的重记账功能。有些软件提供各种重记账功能,这与会计制度相违背,但由于在系统的种种不确定因素,还应设计恢复最近一次记账前状态的功能, 以给用户一次挽回出错的余地, 但不应设计过多的重记账功能, 以防利用此功能进行不留痕迹的财务舞弊。知识点 3-4- 3:记账处理功能凭证记账应在记账向导下进行,具有记账范围选择、科目汇总报告、试算平衡报告、记账四个步骤。如下图。知识点 3-4- 3:记账处理功能系统将所有未记账,但出纳、审核签字的凭证列出供选择。与凭证审核类似。可查看每个凭证的具体内容。还应设计“自动数据备份”和“恢复记账前状态”功能, 用“恢复记账前状态”功能可以将数据恢复到最近一次记账前状态。知识点 3-4- 3:记账处理功能(1)记账范围选择: 未记账的凭证应全部记账,但特殊情况下可选择。(2)科目汇总报告: 通过调用凭证汇总程序实现。根据选择的凭证范围生成并输出所选凭证范围的各级科目汇总表。以检查其数据是否正确,借贷方是否平衡等,如下图,与凭证汇总结果类同。